某礼花厂(增值税一般纳税人)生产各种鞭炮、焰火，2015年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明销售额1500万元；本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票。已知期初库存外购烟花不含税买价30万

admin2016-06-19 58

问题某礼花厂(增值税一般纳税人)生产各种鞭炮、焰火，2015年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明销售额1500万元；本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票。已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15％。下列表述正确的有( )。

选项 A、外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税
B、外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税
C、2015年1月该厂应纳消费税111．75万元
D、2015年1月该厂应纳消费税107．25万元

答案B,C

解析外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=1500×15％一(30+785—60)×15％=111．75(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/WYHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

在企业分立中,存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,不征收契税；新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,也不征收契税。()(2003年)

企业用自有房产抵还债款,企业应缴纳契税。()

下列各项中,根据规定不需缴纳契税的是()。

甲汽车轮胎厂(以下简称企业),2003年度有关经营情况如下:(1)全年实现产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入20万元,其他业务收入30万元,国家发行的金融债券利息收入20万元;(2)当年应结转产品销售成本3000万元;(3)应缴纳增值税90

根据车船使用税法规规定,企业的车船上了外省的车船牌照,应在()纳税。

布朗先生2001年3月被其所在的法国公司派到中国工作三年。2003年布朗先生回国休假两次,共30天；去其他国家出差三次,共25天。则2003年布朗先生是我国个人所得税的居民纳税人。()

某酒厂提供原材料委托另一企业加工粮食酒精用于本企业继续加工白酒销售。收回的粮食酒精受托方已代收代缴消费税,委托方再加工成白酒销售时,可扣除酒精按规定缴纳的消费税。()

纳税人将自产应税消费品用于投资、抵债、无偿赠送、集体福利和个人消费时,均应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算增值税,以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。()

我国列入职业性肿瘤的有以下哪种

夜间阵发性呼吸困难，可见于

下列发药方法，哪项错误：

关于辨认程序不符合有关规定，经补正或者作出合理解释后，辨认笔录可以作为证据使用的情形，下列哪一选项是正确的?(2012年卷二27题，单选)

当采用变动单价时，合同中可以约定合同单价调整的情况有()。

国家在建设活动主体资格的管理中，对从事建设活动的专业技术人员实行严格的(　　)制度。

拟建工程与在建工程采用同一施工图，但二者基础部分和现场施工条件不同，则审查拟建工程施工图预算时，为提高审查效率，对其与在建工程相同部分宜采用的方法是()。

尽管旅行社为旅游者代办签证或者旅行证都是以旅游者的名义进行的，由于经办人是旅行社的工作人员，所需要的费用应当由旅行社承担。()

请认真阅读下列材料，并按要求作答。

税法

注册会计师

在企业分立中,存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,不征收契税；新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,也不征收契税。()(2003年)

企业用自有房产抵还债款,企业应缴纳契税。()

下列各项中,根据规定不需缴纳契税的是()。

甲汽车轮胎厂(以下简称企业),2003年度有关经营情况如下:(1)全年实现产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入20万元,其他业务收入30万元,国家发行的金融债券利息收入20万元;(2)当年应结转产品销售成本3000万元;(3)应缴纳增值税90

根据车船使用税法规规定,企业的车船上了外省的车船牌照,应在()纳税。

布朗先生2001年3月被其所在的法国公司派到中国工作三年。2003年布朗先生回国休假两次,共30天；去其他国家出差三次,共25天。则2003年布朗先生是我国个人所得税的居民纳税人。()

某酒厂提供原材料委托另一企业加工粮食酒精用于本企业继续加工白酒销售。收回的粮食酒精受托方已代收代缴消费税,委托方再加工成白酒销售时,可扣除酒精按规定缴纳的消费税。()

纳税人将自产应税消费品用于投资、抵债、无偿赠送、集体福利和个人消费时,均应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算增值税,以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。()

我国列入职业性肿瘤的有以下哪种

夜间阵发性呼吸困难，可见于

下列发药方法，哪项错误：

关于辨认程序不符合有关规定，经补正或者作出合理解释后，辨认笔录可以作为证据使用的情形，下列哪一选项是正确的?(2012年卷二27题，单选)

当采用变动单价时，合同中可以约定合同单价调整的情况有()。

国家在建设活动主体资格的管理中，对从事建设活动的专业技术人员实行严格的( )制度。

拟建工程与在建工程采用同一施工图，但二者基础部分和现场施工条件不同，则审查拟建工程施工图预算时，为提高审查效率，对其与在建工程相同部分宜采用的方法是()。

尽管旅行社为旅游者代办签证或者旅行证都是以旅游者的名义进行的，由于经办人是旅行社的工作人员，所需要的费用应当由旅行社承担。()

请认真阅读下列材料，并按要求作答。

国家在建设活动主体资格的管理中，对从事建设活动的专业技术人员实行严格的(　　)制度。