2014年5月甲公司(增值税一般纳税人)与乙公司就一项房产转让达成协议，合同约定甲公司以3500万元的价格转让一栋于2010年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的家具及办公设备—并转让给乙公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元；

admin2016-02-29 51

问题 2014年5月甲公司(增值税一般纳税人)与乙公司就一项房产转让达成协议，合同约定甲公司以3500万元的价格转让一栋于2010年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的家具及办公设备—并转让给乙公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元；附属家具及设备不含税市场价500万元，购置原价为750万元。上述业务下列分析正确的有( )。

选项 A、甲公司应纳的营业税为40万元
B、甲公司应纳的增值税为127．5万元
C、甲公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，计算应纳的营业税和增值税
D、甲公司应纳的营业税为65万元
E、乙公司在此业务中无需缴纳契税

答案A,C

解析自2012年9月1日起，纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)第二条有关规定，计算缴纳增值税。凡属于不动产的，应按照《营业税暂行条例》“销售不动产”税目计算缴纳营业税。
纳税人应分别核算增值税应税货物和不动产的销售额，未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其增值税应税货物的销售额和不动产的销售额。
应纳的营业税＝(3000－2200)×5％＝40(万元)
应纳的增值税＝500×17％＝85(万元)
乙公司在本业务中是产权承受方，应缴纳契税。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/WLig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

抗辩权是可以阻止请求权效力发生的权利，下列抗辩权中，合同双方当事人均可行使的是()。

下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。

当事人就下列各项所述情形向人民法院提起诉讼，其中属于行政诉讼受案范围的是()。

甲公司因不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，遂于2014年3月申请破产，且法院已受理。经查，在此前半年内，甲公司针对若干债务进行了个别清偿。若无特殊情况，下列有关管理人的撤销权表述错误的是()。

甲因出售增值税专用发票被抓获，下列对其构成犯罪的表述中符合《刑法》规定的有()。

某被申请破产的企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元，由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时，下列情形可以通过的是()。

甲、乙结婚前买房，甲、乙各出资一半，房产登记时，只记载甲为房屋所有人，后甲、乙性格不合分手，乙提出更正房屋登记，则下列表述正确的有()。

Ifyoutravelinaforeigncountry,atour______maysaveyoualotoftrouble.

急性肾衰竭少尿期一般持续天数

A、生物碱B、黄酮C、挥发油D、二蒽酮苷E、靛玉红黄芩药材主要化学成分含

根据《中华人民共和国民法通则》，法人应具备的条件包括()。

商业银行财务报告中的财务状况变动表是反映商业银行()。

决定的正文部分由制发决定的根据、执行要求和结尾三大部分组成。()

法院的领导在工作例会上公布了一个工作方案。你认为实施成本和费用都很高。你怎么办?

Therearestillmanyproblemsaheadofus,butbythistimenextyearwecanseelightattheendofthe______.