首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
税务师张某在纳税审核中发现,某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务,并提供其他金融服务,2014年二季度发生了以下几笔业务: (1)本期吸收存款5000万元,本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元(不含上述其他贷款利息收入和金融
税务师张某在纳税审核中发现,某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务,并提供其他金融服务,2014年二季度发生了以下几笔业务: (1)本期吸收存款5000万元,本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元(不含上述其他贷款利息收入和金融
admin
2016-01-31
65
问题
税务师张某在纳税审核中发现,某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务,并提供其他金融服务,2014年二季度发生了以下几笔业务:
(1)本期吸收存款5000万元,本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元(不含上述其他贷款利息收入和金融机构往来利息收入)。
(2)2014年4月1日,以银行存款400万元向甲公司投资。协议规定,甲公司每年向该金融机构支付固定利润12万元,每季度未支付3万元,本季度末尚未收到甲公司应支付的固定
利润。
(3)本期实际收到的结算罚息收入20万元;发生出纳长款1.5万元。
(4)该金融机构兼营金银业务,本期取得购销差价收入20万元。
(5)本期销售上期购进的债券和股票:债券购进原值20万元,另外支付购进时手续费、税金0.50万元,持有期间取得债券利息收入0.5万元,销售债券收入25万元,其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元;股票购进原值60万元,其中包含购进环节手续费、税金0.50万元,销售股票收入55万元,另外支付销售税费0.45万元。
要求:假设以上所有收人均分开核算,作为税务师,请分析计算该金融企业二季度应纳营业税额,并说明具体的税法规定。(金融保险业营业税税率按5%计算)
选项
答案
(1)存款不是营业税的应税行为,不征收营业税,对一般贷款业务以利息收入全额为营业额计算征收营业税。 应纳营业税=80×5%=4(万元) (2)金融企业以资金入股形式对外投资,对收取的固定利润,应视同贷款业务征税。 应纳营业税=3×5%=0.15(万元) (3)税法规定,对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中征收营业税;对金融机构的出纳长款收人不征营业税。 应纳营业税=20×5%=1(万元) (4)金银业务收入按规定征收增值税,不征营业税。 (5)金融商品转让应纳营业税=[25+0.8一(20-0.5)+55一(60-0.5)1×5%=0.09(万元) 该企业二季度应纳营业税=4+0.15+1+0.09=5.24(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/WIig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
“除《行政处罚法》规定可以当场收缴的罚款外,作出处罚决定的行政机关或其他组织及其执法人员不得自行收缴罚款”。该规定体现了()。
2007年8月开始,甲在某县销售伪劣产品,至2007年9月20日全部售完。2009年9月17日甲被告发,该县工商局经调查核实于次日对甲作出处以500元罚款的处罚决定。该处罚决定()。
2015年4月,三通公司因环境污染被甲县环保局处以罚款17万元,并责令其在1个月恢复被污染区域。三通公司到期未缴;甲县环保局又对其作出加处罚款3万元的决定,三通公司仍未缴纳。三通公司不服县环保局的处罚决定,向县人民政府申请行政复议,复议决定作出前
2007年5月26日,陈绅基、王建、何静3人签订“立洋会计师事务所出资协议书”,约定陈绅基和何静各出资3.4万元,各占34%比例,王建出资3.2万元,占32%比例。后因王建不符合出资人资格,在办理事务所设立手续时变更为由陈绅基和何静2人合伙,王建的出资3.
甲为某合伙企业的普通合伙人,该合伙企业经营手机销售业务;甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的是()。
下列关于合伙企业性质、合伙人以及法律适用的说法中,正确的是()。
奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查,发现奈普科技公司2007年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定,作出《税务处理决定书》,责令奈普科技公司补缴税款3260.
15周岁的小李独自决定参加某培训机构组织的仅限16周岁以下中小学生参加的暑期英语夏令营,学费3000元,并与该培训机构签订了协议。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的有()。
2009年1月10日,李海和王健签订《关于成立国利税务师事务所普通合伙协议》,协议约定:事务所负责人由执行合伙事务的合伙人担任,李海为执行合伙事务的合伙人;各合伙人认缴的出资额、出资方式和出资比例为李海货币出资6万元,占60%,王健货币出资4万元,占40%
王某2008年因贪污罪被判处有期徒刑5年,2013年刑满释放。2014年开始从事个体货物运输,经税务机关查明,王某2015年1~12月从事货运经营应纳税款25万元,但其一直采取各种隐瞒手段,全部税款未申报缴纳。本案已由税务机关依法移送司法机关处理。如果
随机试题
下列涎腺疾病中有自愈倾向的是
新生儿的呼吸频率是()。
在房地产贷款的主要参与者中,为客户代办房地产贷款、房地产抵押登记等手续的机构一般是()。
在古希腊建筑中,柱式象征人体的比例,()希腊柱式分别仿男性和女性的人体比例。
如果组合中包括了全部股票,则投资人()。
浣花溪记钟惺出成都南门,左为万里桥。西折纤秀长曲,所见如连环、如玦,如带,如规,如钩;色如鉴、如琅圩,如绿沉瓜,窈然深碧,潆回城下者,皆浣花溪委也。然必至草堂,而后浣花有专名,则以少陵浣花居
【2015年吉林辽源.判断】“拔苗助长”违背了循序渐进原则。()
治安管理处罚中,处罚是目的,教育是手段。()
“法之必行”的真正动力来自哪里?有人说靠监督,有人说靠激励,也有人寄希望于惩戒。这些都不无道理,但还有一点往往被人忽视,那就是法治精神的作用。常见媒体有这样的报道,一些考试尽管监考人员众多,监考规则严格,技术手段先进,却依然难以杜绝各种作弊行为。所谓“破山
执行以下程序段后,输出结果不为2的是
最新回复
(
0
)