某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月生产经营情况如下： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款800万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计

admin2016-06-07 71

问题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月生产经营情况如下：
(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款800万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5％，企业下属非独立核算宾馆耗用水电10％。
(2)外购汽车轮胎，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税进项税额85万元，交由运输公司(一般纳税人)负责运输，支付不含税运输费用20万元(取得了运输公司开具的运输业增值税专用发票)，全部用于生产汽车。
(3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50％货款，一次给对方全额开具专用发票；销售800辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22．23万元，另收改装费1．17万元；销售本企业自用3年的1辆小汽车，售价12万元，账面原价20万元。
(4)该轿车生产企业将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员；将1辆自产小轿车赠送某关系单位；将1辆自产小轿车移送给本企业后勤部门使用。
(5)该轿车生产企业下属汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款46．8万元。
(6)该轿车生产企业下属的宾馆取得收入180万元。
(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9％，商务客车消费税税率为5％)
根据上述资料，回答下列问题：
该企业应缴纳营业税为( )万元。

选项 A、1．17
B、7．25
C、9
D、11

答案C

解析

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税法一

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2018年年初某机械制造企业房产原值2000万元，其中厂房原值1600万元，企业办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨／辆的载货汽车10辆，8吨的挂车5辆。该企业2018年发生如下业务：(1)5月1

下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除规定的表述，正确的有()。

非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税表，并附上()资料。

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有()。

某居民企业2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元、业务宣传费30万元、广告费用100万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计人企业筹办费并在税前扣除的金额为()万元。

刘某2019年取得中奖所得12000元，另外获得父母赠送的房屋1套，房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值为120万元，赠与过程中刘某支付相关税费20万元。则刘某应缴纳个人所得税()元。

下列关于个人投资者的所得税征收管理说法，正确的有()。

按照现行营业税有关规定，可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是()。

对于下列陈述，符合营业税规定的是(　　)。

Whenhewasinhis______,hebegantostudyEnglish.

子宫内膜样腺癌约占子宫内膜癌的50％。()

下列因素中，心室肌后负荷的是

下列清热解毒利咽诸药中，何药兼能降血压、抗癌，但因其有毒，用量不宜过大

原始凭证是会计核算的原始依据。()

确定会计核算空间范围的基本前提是()。

世界旅行社协会联合会总部设在()，中国旅游协会于1995年加入该组织。

拐卖妇女、儿童，情节特别严重的，处_______刑。

下列加点字注音只有一个错误的一项是：

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税务师职业资格

2018年年初某机械制造企业房产原值2000万元，其中厂房原值1600万元，企业办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨／辆的载货汽车10辆，8吨的挂车5辆。该企业2018年发生如下业务：(1)5月1

下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除规定的表述，正确的有()。

非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税表，并附上()资料。

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有()。

某居民企业2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元、业务宣传费30万元、广告费用100万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计人企业筹办费并在税前扣除的金额为()万元。

刘某2019年取得中奖所得12000元，另外获得父母赠送的房屋1套，房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值为120万元，赠与过程中刘某支付相关税费20万元。则刘某应缴纳个人所得税()元。

下列关于个人投资者的所得税征收管理说法，正确的有()。

按照现行营业税有关规定，可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是()。

对于下列陈述，符合营业税规定的是( )。

Whenhewasinhis______,hebegantostudyEnglish.

子宫内膜样腺癌约占子宫内膜癌的50％。()

下列因素中，心室肌后负荷的是

下列清热解毒利咽诸药中，何药兼能降血压、抗癌，但因其有毒，用量不宜过大

原始凭证是会计核算的原始依据。()

确定会计核算空间范围的基本前提是()。

世界旅行社协会联合会总部设在()，中国旅游协会于1995年加入该组织。

拐卖妇女、儿童，情节特别严重的，处_______刑。

下列加点字注音只有一个错误的一项是：

下面代码的输出结果为()。foriinrange(8)：ifi％2!=1：continueelse：print(i，end=”，”)

对于下列陈述，符合营业税规定的是(　　)。