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  3. 某企业为创业投资企业，2010年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2012年度该企业利润总额890万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准，提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25％，假定不考虑其他纳税调整事

某企业为创业投资企业，2010年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2012年度该企业利润总额890万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准，提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25％，假定不考虑其他纳税调整事

admin2014-01-19  44
问题 某企业为创业投资企业，2010年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2012年度该企业利润总额890万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准，提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25％，假定不考虑其他纳税调整事项，2012年该食业应纳企业所得税税额为(       )万元。
选项 A、82．5
B、85
C、187．5
D、190
答案D
解析 (1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；
(2)未经核定的准备金支出，不得存税前扣除；
(3)该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)一200×70％]×25％=190(万元)。
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