2. 财经
  3. 甲公司系增值税一般纳税人，发生的有关经济业务如下： (1)2018年1月1日，甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设，年利率为6％，贷款期限为3年，并已全部用于支付工程款，2019年1月1日甲公司又向丁银行贷款600万元，年利率为8％，贷款期

甲公司系增值税一般纳税人，发生的有关经济业务如下： (1)2018年1月1日，甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设，年利率为6％，贷款期限为3年，并已全部用于支付工程款，2019年1月1日甲公司又向丁银行贷款600万元，年利率为8％，贷款期

admin2020-02-23  43
问题 甲公司系增值税一般纳税人，发生的有关经济业务如下：
(1)2018年1月1日，甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设，年利率为6％，贷款期限为3年，并已全部用于支付工程款，2019年1月1日甲公司又向丁银行贷款600万元，年利率为8％，贷款期限为3年。
(2)2019年4月1日和7月1日，甲公司因厂房建设支付工程款的需要分别使用从丁银行取得的贷款200万元和100万元。
(3)2019年12月2日，根据厂房建设需要，甲公司自乙公司采购设备一台，设备不含税价400万元(适用的增值税税率为13％)，款项尚未支付，已取得增值税专用发票。
(4)甲公司发生财务困难，2020年1月1日，与丁银行协商并达成协议，对丁银行的贷款进行债务重组，丁银行对该项贷款未计提损失准备，丁银行同意将该笔贷款期限延长至2022年12月31日，免除积欠利息30万元，本金减至580万元，年利率降到6％，利息仍按年支付，同时规定，自2020年起，若甲公司当年盈利，则年利率恢复至8％，若当年未盈利，则年利率维持6％，甲公司估计在债务重组后各年均很可能盈利。
(5)2020年6月1日，甲公司与乙公司达成债务重组协议，以其一批产品抵偿所欠乙公司设备的款项，该批产品的不含税售价为380万元(适用的增值税税率为13％)，实际成本为300万元，按规定开具了增值税专用发票，乙公司已对该笔货款按6％比例计提了坏账准备。
假设甲公司建设的厂房于2019年12月31日达到预定可使用状态，除此厂房建设外，甲公司无其他工程建设项目；不考虑其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：
甲公司2020年度因上述债务重组业务影响当期利润总额的金额为(    )万元。
选项 A、37．4
B、62．0
C、45．2
D、117．8
答案D
解析 甲公司2020年因上述债务重组业务影响当期利润总额的金额=15．2(甲公司与丁银行债务重组利得)+(380－300)(抵债资产视同处置影响损益金额)+22．6(甲公司与乙公司债务重组利得)=117．8(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Vtcg777K
本试题收录于： 财务与会计题库税务师职业资格分类
0

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)