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甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2014年11月有关经营情况如下: (1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。 (2)销售
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2014年11月有关经营情况如下: (1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。 (2)销售
admin
2017-01-20
57
问题
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2014年11月有关经营情况如下:
(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元,另收取食品袋价款2340元。
(3)将自制一品糕点作为职工福利,成本7020元。
(4)出租店铺取得租金收入50000元,支付招租费用3000元,管理人员工资10000元。
已知:服务业增值税税率为17%,成本利润为10%,农产品收购发票通过认证。
根据上述资料,分析回答下列小题。
甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的是( )。
选项
A、用于职工个人消费部分的允许抵扣
B、用于销售部分的允许抵扣
C、全部不允许抵扣
D、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
答案
B,D
解析
外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;外购货物用于销售或用于无偿赠送的,需要计算确认销项税额,同时可以抵扣进项税额。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Vdl0777K
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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