外国甲公司2019年为中国北京的乙公司提供内部控制咨询服务，2019年1月在北京市租赁办公场所，并办理了税务登记，具体业务情况如下： (1)1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民

admin2022-04-14 81

问题外国甲公司2019年为中国北京的乙公司提供内部控制咨询服务，2019年1月在北京市租赁办公场所，并办理了税务登记，具体业务情况如下：
(1)1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工，9月4日，乙公司向甲公司全额付款。
其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％；甲公司适用增值税一般计税方法；甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票，企业所得税按季申报。
要求：根据上述资料，回答以下问题：
请计算甲公司应缴纳的企业所得税。

选项

答案甲公司在境内设立机构场所且取得的所得与机构场所有关，因此所得税率为25％，而不是采用代扣代缴税率10％。甲公司应纳企业所得税=600÷(1+6％)×15％×25％=21．23(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

企业所属纳税年度的境外应纳税所得额我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪年度同期资料的期限为()。

下列各项业务免征增值税的有()。

税收权利主体是指()。

某纳税人由于计算错误，造成少缴税款累计8万元，则税务机关可以对其进行的处理是()。

某企业的一辆运输车在2005年大修停运9个月，则正确的计征车船使用税的方法是()。

纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。()

纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形的纳税人，不参加本期评价的有()。

根据我国宪法，对公民进行差别对待的合理理由包括()

生命伦理学的含义是（　　）。

下列工程项目中，宜采用成本加酬金合同的是()。

只有仔细地分析投资者，针对不同的市场与客户推出有针对性的基金产品，才能更有效地实现营销目标。这说明，()是基金营销部门的一项关键性工作。

《红楼梦》中，两位才女在秋月下吟诗，其中一位被称作“多病西施”，她所作的“冷月葬花吟”诗句，正是其诗意而悲剧的人生的写照。此才女是()。

产业结构

The"standardofliving"ofanycountrymeanstheaverageperson’s【C1】________ofthegoodsandservicesthecountryproduces.

Ifyoucouldgoonvacationasanyoneyouwanted,whowouldyouchoose?JoelStaindecidedhe’dmakeagreatRickyMartin.Welco

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注册会计师

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

企业所属纳税年度的境外应纳税所得额我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪年度同期资料的期限为()。

下列各项业务免征增值税的有()。

税收权利主体是指()。

某纳税人由于计算错误，造成少缴税款累计8万元，则税务机关可以对其进行的处理是()。

某企业的一辆运输车在2005年大修停运9个月，则正确的计征车船使用税的方法是()。

纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。()

纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形的纳税人，不参加本期评价的有()。

根据我国宪法，对公民进行差别对待的合理理由包括()

生命伦理学的含义是（ ）。

下列工程项目中，宜采用成本加酬金合同的是()。

只有仔细地分析投资者，针对不同的市场与客户推出有针对性的基金产品，才能更有效地实现营销目标。这说明，()是基金营销部门的一项关键性工作。

《红楼梦》中，两位才女在秋月下吟诗，其中一位被称作“多病西施”，她所作的“冷月葬花吟”诗句，正是其诗意而悲剧的人生的写照。此才女是()。

产业结构

The"standardofliving"ofanycountrymeanstheaverageperson’s【C1】________ofthegoodsandservicesthecountryproduces.

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生命伦理学的含义是（　　）。