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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为400万元,增值税税额为68万元,款项未收到,因乙公司发生资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款。经协商,乙公司分别用一批材料和一台设备抵偿全部价款。已知,原材
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为400万元,增值税税额为68万元,款项未收到,因乙公司发生资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款。经协商,乙公司分别用一批材料和一台设备抵偿全部价款。已知,原材
admin
2019-10-08
55
问题
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为400万元,增值税税额为68万元,款项未收到,因乙公司发生资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款。经协商,乙公司分别用一批材料和一台设备抵偿全部价款。已知,原材料的账面余额为1 10万元,已计提存货跌价准备20万元,公允价值为100万元,增值税税额为17万元;固定资产原价为300万元,已提折旧110万元,未计提减值准备,公允价值200万元,增值税税额为34万元。不考虑其他税费,乙公司应计入营业外收入的金额为( )万元。
选项
A、1 17
B、127
C、10
D、468
答案
B
解析
乙公司计人营业外收入的金额由两部分构成,一是债务重组利得,二是处置非流动资产利得。债务重组利得=(400+68)一[(100+17)+(200+34)]=1 17 (万元),处置非流动资产利得=200一(300—1 10)=10(万元),乙公司应计人营业外收入的金额=1 17+10=127(万元)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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