首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(1)境内投资收益免税调减所得额,国债利息收入为免税收入调减所得额。投资收益应调减应纳税所得额=60+20=80(万元) 外购设备应调增的应纳税所得额=90×(1-5%)÷(8×12)×9-90×(1-5%)÷(10×12)×9=1.60(万元)
(1)境内投资收益免税调减所得额,国债利息收入为免税收入调减所得额。投资收益应调减应纳税所得额=60+20=80(万元) 外购设备应调增的应纳税所得额=90×(1-5%)÷(8×12)×9-90×(1-5%)÷(10×12)×9=1.60(万元)
admin
2010-03-25
68
问题
(1)境内投资收益免税调减所得额,国债利息收入为免税收入调减所得额。投资收益应调减应纳税所得额=60+20=80(万元)
外购设备应调增的应纳税所得额=90×(1-5%)÷(8×12)×9-90×(1-5%)÷(10×12)×9=1.60(万元)
合计调减应纳税所得额=1.60-80=-78.4(万元)
(2)接受捐赠应调增应纳税所得额=100+17=117(万元)
(3)对外捐赠应调增的应纳税所得额:
首先将企业账目处理中的不正确之处进行账簿调整,接受捐赠117万元计入“营业外收入”,然后再进行纳税调整。
公益捐赠税前扣除限额=会计利润×12%=[130+117]×12%=247×12%=29.64(万元)
实际公益捐赠额=50(万元)
实际公益捐赠超过税法规定的扣除限额,调增的应纳税所得额=50-29.64=20.36(万元)
(4)财务费用调增应纳税所得额=20-200×5%×9/12-=2.5(万元)
应纳税所得额=130-78.4+117+20.36+12.5=201.46(万元)
或者应纳税所得额=247-78.4+20.36+12.5=201.46(万元)
自2009年1月1日起,原享受低税率优惠政策的企业,在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中:享受企业所得税15%税率的企业,2009年按20%税率执行;同时原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业,新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。
本题适用15%企业所得税率并享受企业所得税定期减半优惠过渡的企业,应一律按照规定的过渡税率计算的应纳税额实行减半征税,即2009年按20%税率计算的应纳税额实行减半征税。
应补缴企业所得税=201.46×20%×50%-19.5=0.65(万元)
计算2009年营业外支出的纳税调整金额为( )万元。
选项
A、0
B、5.16
C、12.84
D、18
答案
C
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/VEZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
税务师对某企业2015年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下:2015年度利润总额200万元,纳税调整增加40万元,年应纳税所得额240万元,适用税率25%,年应纳企业所得税60万元,累计预缴企业所得税50万元.2015年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。另
某上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资、薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是()。
关于涉税鉴证业务的实施,下列说法正确的有()。
税务师事务所及其税务师向委托人提供涉税鉴证时应遵循的原则有()。
下列关于停业登记的具体管理规定的表述,不正确的是()。
某餐饮企业2016年6月发生如下业务:(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)该企业以房产投资参与设立一家公司,约定每年收取固定收益40万元,每半年结算一次,当月收到20万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)转让一栋房产,该房产是若干年前由债
2016年1月,税务师受托对某商业批发企业2015年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2015年年度决算报表尚未编制,多转成本的调整分录为()。
滨才房地产开发公司为内资企业,公司于2013年1月~2016年2月开发“滨才家园”住宅项目,发生相关业务如下:(1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,总价款17000万元,并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2014年5月
下列关于印花税征收的表述,正确的是()。
货物运输合同的印花税计税依据是()。
随机试题
基础工程划分4个施工过程(基槽开挖、垫层、混凝土浇筑、回填土)在5个施工流水段组织固定节拍流水施工,流水节拍为3d,要求混凝土浇筑3d后才能进行回填土,其中基槽开挖与垫层施工搭接1d,该工程的流水施工工期为()d。
文档一体化就是从文书和档案工作全局出发,实现从文件生成制发到______管理的全过程控制。
世界各国随着频繁的经济交往,出现了文化之间相互融合的现象,也就是存在着变与不变的现象,即文化的()
A、Helpthewomanmovetheitems.B、HurrytoMr.Johnson’soffice.C、HelpmovethingstoMr.Johnson’soffice.D、Putoffhisappo
Bynowyouknowthat【C1】______yourmoney’sworthisnotjustamatterofluck.Itismoreoftenthe【C2】______ofbuyingskill【C
患者,男,65岁。小便点滴而下,尿如细线,小腹胀满疼痛,舌紫暗,脉涩。其治疗首选
“中清之腑”是指
某企业本月接受其他企业委托,加工一批应税消费品,代扣消费税100元的同时,应按委托方所在地适用税率代扣城建税。()
教学过程的结构即教学过程的()
已知某公司当前的资金结构如下:因生产发展需要,公司年初准备增加资金2500万元,现有两个筹资方案可供选择:甲方案为增加发行1000万股普通股,每股市价2.5元;乙方案为按面值发行每年年末付息,票面利率为10%的公司债券2500万元。假定股票与债券的发行
最新回复
(
0
)