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  3. 甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下： (1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税)，支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元(含增值税)

甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下： (1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税)，支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元(含增值税)

admin2021-09-26  92
问题 甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下：
(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税)，支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元(含增值税)，支付转贷利息424万元。
(2)销售一批公司债券，卖出价848万元(含增值税)，已知该批债券买入价742万元(含增值税)，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
(3)购进自动存取款机5台，每台单价5．65万(含增值税)，取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费1．09万元(含增值税)，取得增值税专用发票。
已知：金融服务增值税税率为6％，交通运输服务增值税税率为9％，销售自动存取款机增值税税率为13％；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。
(1)计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。
(2)计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。
(3)计算事项(3)甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。
选项
答案(1)甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=(5300+1060)÷(1+6％)×6％=360(万元)。 (2)金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=(848－742)÷(1+6％)×6％=6(万元)。 (3)甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=5．65×5÷(1+13％)×13％+1．09÷(1+9％)×9％=3．25+0．09=3．34(万元)。
解析
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