甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2019-06-02 45

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15％=1320(万元)，企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840(万元)，小于扣除限额，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。

解析

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下列有关股份有限公司股份转让的行为中，符合《中华人民共和国公司法》规定的有()。

某企业2015年度投资收益发生240万元，其中境内投资企业分回收益160万元；国库券转让收益30万元；境外投资企业分回收益50万元(被投资企业境外所得税率20％)。另有境内生产经营所得60万元，该企业2015年应纳所得税额为()万元。

某超市为增值税一般纳税人，2015年12月零售食用植物油取得含税收入100000元，销售其他商品取得含税收入496000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金66000元。本期应缴纳的增值税税额为()元。

中外合资经营企业的下列事项中，必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

上市公司可由股东大会以一般决议通过的事项有()。

某酒厂为专门生产黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独记账核算，则以下增值税处理正确的是()。

根据票据法律制度的规定，关于支票的下列表述中，不正确的是()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

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(2012年4月)现代生产力系统的渗透性因素是指_______。

纸塑袋、纸袋等密封包内器械距包装袋封口处距离应

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磺胺类药物可以抑制二氢叶酸合成酶，从而抑制细菌生长繁殖。()

乡镇煤矿每一个矿井必须实现“五消灭”，即（）。

“欲速则不达”体现了建设工程质量目标与进度目标的(　　)关系。

自动化仪表设备与管路进行脱脂处理时，可以采用工业用四氯化碳脱脂剂的有()。

在经营结果的主要内容中，顾客与市场的结果主要包括()。

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下列有关股份有限公司股份转让的行为中，符合《中华人民共和国公司法》规定的有()。

某企业2015年度投资收益发生240万元，其中境内投资企业分回收益160万元；国库券转让收益30万元；境外投资企业分回收益50万元(被投资企业境外所得税率20％)。另有境内生产经营所得60万元，该企业2015年应纳所得税额为()万元。

某超市为增值税一般纳税人，2015年12月零售食用植物油取得含税收入100000元，销售其他商品取得含税收入496000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金66000元。本期应缴纳的增值税税额为()元。

中外合资经营企业的下列事项中，必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

上市公司可由股东大会以一般决议通过的事项有()。

某酒厂为专门生产黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独记账核算，则以下增值税处理正确的是()。

根据票据法律制度的规定，关于支票的下列表述中，不正确的是()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

下列选项中，不属于电子商务的特点的是()

(2012年4月)现代生产力系统的渗透性因素是指_______。

纸塑袋、纸袋等密封包内器械距包装袋封口处距离应

扁平胸多见于

磺胺类药物可以抑制二氢叶酸合成酶，从而抑制细菌生长繁殖。()

乡镇煤矿每一个矿井必须实现“五消灭”，即（）。

“欲速则不达”体现了建设工程质量目标与进度目标的( )关系。

自动化仪表设备与管路进行脱脂处理时，可以采用工业用四氯化碳脱脂剂的有()。

在经营结果的主要内容中，顾客与市场的结果主要包括()。

“欲速则不达”体现了建设工程质量目标与进度目标的(　　)关系。