首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
ABC公司为邮电部所属工业企业,被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,生产各种机电产品,适用17%增值税税率,经营地址为北京市西城区西直门大街乙20号,邮编为 100081,电话62211048,企业代码为2457486,开户行:工商行西直门支行,账号00
ABC公司为邮电部所属工业企业,被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,生产各种机电产品,适用17%增值税税率,经营地址为北京市西城区西直门大街乙20号,邮编为 100081,电话62211048,企业代码为2457486,开户行:工商行西直门支行,账号00
admin
2013-01-15
80
问题
ABC公司为邮电部所属工业企业,被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,生产各种机电产品,适用17%增值税税率,经营地址为北京市西城区西直门大街乙20号,邮编为 100081,电话62211048,企业代码为2457486,开户行:工商行西直门支行,账号001-540021。
要求:
根据所提供资料正确填写企业所得税纳税申报表及其附表(各步骤计算结果按四舍五入原则,保留整数。ABC公司适用33%所得税税率)。
该公司1999年度有关计税资料如下。
1.全年销售收入34115670元;销售成本29489650元;销售费用2388320元;销售税金及附加81543元;其他业务收入100120元;其他业务支出61110元。
2.管理费用1854600元,其中:
(1)公司实发工资为210000元,同时按会计制度规定计提三项经费。
(2)管理费用中列支业务招待费165657元。
(3)为公司职工维修宿舍发生修理费用支出20000元。
该公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资发放制度,经财政部批准,该公司1999年度工资发放额度为154000元。
3.财务费用702100元,其中:
(1)公司为更新计算机管理系统,发生借款利息支出400000元,该系统尚未交付使用。
(2)公司由于急需资金购货,于本年1月5日向某商贸公司借款1500000元,年利率8%,已于本年11月5日偿还本息。(注:同期银行同种贷款年利率为6%)
4.投资收益612000元,企业对外投资均无控股权。其中:
(1)从北京房山区(适用税率33%)某联营企业甲企业分回利润100000元。
(2)从珠海特区某联营企业乙公司(适用税率15%)分回利润200000元。
(3)从秦皇岛老市区某中外合资企业丙公司(适用税率24%)分回利润300000元。
(4)上述甲、乙、丙公司均处于正常纳税期,
(5)为偿还到期贷款,将持有的金融债券转让,取得转让收益12000元。
5.营业外收入27680元,其中:11700元属送货上门向客户收取的优质服务费。
6.营业外支出124720元,其中:
(1)违反工商行政管理部门有关规定,缴纳罚款2000元。
(2)通过中华慈善总会向灾区捐款100000元。
(3)公司仓库被盗,丢失产成品账面成本为20000元,应分摊增值税进项税额2720元,经上级主管部门批准,在营业外支出科目列支损失,并已向有关部门备案。
7.公司收回1998年已核销坏账准备的应收账款12000元,仅做如下账务处理:
借:银行存款 12000
贷:应收账款 12000
8.该公司1998年度自行汇算清缴入库企业所得税75000元,1999年1~3季度已预缴入库企业所得税28000元。1999年4月公司被主管税务机关核查上年将含税收入117000元计入“其他应付款”账户,超标多列工资及三项费用138700元,补交1998年度企业所得税49500元、增值税17000元、城市维护建设税1190元、教育费附加510元,已作如下相关会计处理:
①借:其他应付款 117000
贷:以前年度损益调整 100000
应交税金——应交增值税(销项税额) 17000
②补结转销售成本,补提城市维护建设税、教育费附加:
借:以前年度损益调整 88700
贷:产成品 87000
应交税金——应交城市维护建设税 1190
其他应交款——教育费附加 510
③借:所得税 49500
贷:应交税金——应交所得税 49500
④借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 17000
贷:应交税金——未交增值税 17000
⑤借:应交税金——未交增值税 17000
应交税金——应交城市维护建设税 1190
应交税金——应交所得税 49500
其他应交款——教育费附加 510
贷:银行存款 68200
选项
答案
纳税项目调整增加数(1)~(8)项累计219500元。 (1)工资性支出 实发210000元 允许税前列支154000元 超标准列支=(210000-154000)元=56000元 (2)职工福利费 实提(210000×14%)=29400元 允许税前列支(154000×14%)元=21560元 超标准列支=(29400-21560)元=7840元 (3)职工教育经费 实提(210000元×1.5%)元=3150元 允许税前列支(15400X1.5%)元=2310元 超标准列支=(3150—2310)=840元 (4)工会经费 实提(210000X 2%)元=4200元 允许税前列支(15400X2%)元=3080元 超标准列支=(4200-3080)元=1120元 (5)利息支出 企业向某商贸公司拆借资金,年利率高于同期金融机构同种贷款利率,超过部分不允许税前列支。 超标利息支出=[1500000×(8%-6%)×(10/12)]元=25000元 (6)业务招待费 企业全年营业收入=产品销售收入+其他业务收入=(34125670+100120)元 =34225790元 允许列支业务招待费=[15000000×5‰+(34225790-15000000)×3‰]元 =(75000+57677.37)元=132677.37元=132677元=实际列支业务招待费=165657元 超标准列支招待费=(165657-132677)元=32980元 (7)公益性救济性捐赠 调整后的所得额=利润总额 (594857+56000+7840+840+1120+25000+32980+2000-611300+捐赠支出 100000)元=209337元 允许列支捐赠=(209337×3%)元=6280.11元≈6280元 超标准列支=(100000-6280)元=93720元 (8)违法经营罚款 公司在“营业外支出”中列支违反工商行政管理部门有关规定缴纳罚款2000元不予在税前列支纳税调整减少数(1)~(3)项合计611300元。 (1)联营企业分回利润300000元 其中:从房山区甲公司分回利润100000元,因公司与甲公司适用税率相同,不存在补税;从珠海乙公司分回利润200000元,因珠海适用15%地区性税率,所以需补缴所得税。 应补税=[200000×(1-15%)×(33%-15%)元=42352.94元≈42353元 (2)中外合资企业分回利润300000元 从秦皇岛老市区丙公司分回利润300000元,存在地区间税率差,需补税,其享受减半征收的所得税优惠视为已纳税款予以抵扣。 应补税=[300000/(1-24%)×(33%-24%)]元=35526.32元≈35526元 (3)其他 以前年度损益调整 11300元
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/V5Yg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据刑事法律制度的规定,下列有关追诉时效的表述中,正确的有()。
甲向乙购买危险物质,商定4000元成交。甲先后将2000元现金和4克海洛因(折抵现金2000元)交乙后收货。根据刑事法律制度的规定,甲的行为属于()。
2012年3月,原告杨文起诉被告常海称:锦鲤有限责任公司经县法院判决应偿付原告房款6万元,现该公司无力偿还,而锦鲤有限责任公司对被告常海享有3万元债权,该公司同意将此款给原告,但又怠于行使该债权。原告为保护自己的合法权益,请求代位行使,要求被告直
禁止令是人民法院根据犯罪情况,对犯罪分子作出的禁止其在一定期间内从事特定活动,进入特定区域、场所,接触特定的人的一种司法措施。根据《刑法修正案(八)》的规定,关于适用禁止令的说法,正确的是()。(2012年)
下列有关民事法律行为类型的说法,正确的是()。(2012年)
下列关于公司合并的表述中,正确的是()。(2015年)
张某为甲市地税局负责管理运输行业税收的工作人员。2009年3月,张某应朋友宋某之托,为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续,致使祥云运输公司在2009年2011年两年间少缴营业税230万元。事后,张某收到祥云运输公司支付的答谢费10万元。侦查机关接到举
2014年,经发包人甲公司同意,总承包人乙公司将自己承包的部分工程分包给丙公司,后来因为丙公司完成的工程质量有问题,给甲.公司造成1000万元的损失,根据合同法律制度的规定,下列关于对甲公司损失承担责任的表述中,正确的是()。
甲公司与乙公司签订购买10台医疗专业设备的合同,合同约定甲公司可以到乙公司参观,并委派专业人员到乙公司学习设备的操作,但是必须对参观和学习过程中获知的乙公司的商业秘密进行保密。买卖合同交货付款后,甲公司无意中将获知的乙公司的商业秘密泄露给乙公司的竞争对手丙
赵、钱、孙、李四人共同设立一个会计师事务所,性质为特殊普通合伙企业,合伙协议约定赵某代表企业执行合伙事务。在执行合伙事务的过程中,赵某非因故意或重大过失给合伙企业造成100万元的债务,企业财产只有40万元。对于合伙企业不足清偿的60万元,根据合伙企业法律制
随机试题
他对自己的言行非常敏感。
下列哪项不是输血的适应证
在考虑诊断时,以下各项原则中不正确的是
给某患者静脉注射一单室模型药物,剂量1050mg,测得不同时刻血药浓度数据如下:该药的半衰期为()
全年运行的空调系统,仅要求按季节进行供冷和供热转换时,宜采用?
案例:北京某旅行社组织旅游者出游,为兴城二日游,报价198元/人。李某三人报名参加。但上车后,发现合同列明的“豪华空调车”变成了“京巴(普客)”,等到当地后,又发现住宿由标明的“三星双标”变成“二星四人间”,并且是公用卫生间。旅游时,导游马某说旅行社安排的
韦氏儿童智力量表的编制者为美国心理学家()。
白日放歌须纵酒,青春作伴好还乡。_______,便下襄阳到洛阳。(杜甫《闻官军收河南河北》)
农民工小林在外地打工,工地老板恶意拖欠小林的工资数万元,不见踪影。小林又和女友闹矛盾。现在小林情绪失控,爬上二十层的塔楼楼顶想要跳楼,围观群众越聚越多,警方接到报警后赶赴现场。为了稳住小林的情绪,你在劝说小林的过程中,效果不大的话是(
若变量x、y已正确定义并赋值,以下符合C语言语法的表达式是
最新回复
(
0
)