甲公司2×21年发生了200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。甲公司2×21年实现销售收入1 000万元，会计利润为500万元，不考虑

admin2022-06-30 54

问题甲公司2×21年发生了200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。甲公司2×21年实现销售收入1 000万元，会计利润为500万元，不考虑其他纳税调整。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2×21年末应确认( )。

选项 A、应交所得税为137．5万元
B、递延所得税负债为12．5万元
C、递延所得税资产为12．5万元
D、所得税费用为125万元

答案A,C,D

解析企业发生的符合条件的广告费支出，除另有规定外，不超过当期销售收入15％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。该类费用在发生时按照会计准则规定计入当期损益，不形成资产负债表中的资产，但按照税法规定可以确定其计税基础的，两者之间的差额也形成暂时性差异。
因此，其2×21年末账面价值=0，计税基础=50万元，差额属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=50×25％=12．5(万元)；应交所得税=(500+50)×25％=137．5(万元)；所得税费用=137．5-12．5=125(万元)。

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非同一控制下的吸收合并(免税合并)，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。()

在不涉及补价的情况下，下列各项交易或事项中，属于非货币性资产交换的是()。

资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。()

下列各项中，企业编制合并财务报表时，需要进行抵销处理的有()。

A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中，不存在缺陷的有()。

单纯形法是解_问题的一种简单方法，它通过_过程，逐步求得最优解。

在一栋板式高层住宅一侧，拟平行建一栋5层板式住宅，其侧面间距不宜小于下列何值?[2005-54]

在薪酬等级的变动幅度一定的情况下，薪酬等级的区间中值极差越大，则()。

缄默症

从形态上看，我国现行的学校教育制度是()。

AccordingtotheAmericanfederalgovernment，residentsofHawaiihavethelongestlife_________：77.2．

简要说明商业银行经营模式的两种类型及其发展趋势。

为防止冤假错案的发生，在犯人推翻原有口供，而且“所翻情节，实碍重罪”时，案件须交由其他司法官或司法机构重新审理的制度是()

A、One.B、Two.C、Three.D、Four.C

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