2. 自考
  3. 某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务：(1)购进设备一台，价值35万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元；(2)从农民手中购进100吨大豆，每吨1 500元(有收购凭证注明价款)；(3)从某粮店(一般纳税人)购进大豆

某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务：(1)购进设备一台，价值35万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元；(2)从农民手中购进100吨大豆，每吨1 500元(有收购凭证注明价款)；(3)从某粮店(一般纳税人)购进大豆

admin2014-12-08  78
问题 某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务：(1)购进设备一台，价值35万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元；(2)从农民手中购进100吨大豆，每吨1 500元(有收购凭证注明价款)；(3)从某粮店(一般纳税人)购进大豆20吨，每吨2000元(不合税)，增值税专用发票上注明税款为5200元；(4)本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨，每吨5000元(不合税)；(5)本期内向消费者个人销售食用植物油2吨，每吨5800元(含税)。要求：根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。
选项
答案(1)购进设备属固定资产，其进项税金不得抵扣。 (2)从农民手中购进大豆，按收购凭证注明价款，适用13％扣除率计算抵扣进项税金。 (3)从某粮店购进大豆，适用13%低税率计税，专用发票上注明税款符合规定，其进项税金允许抵扣。 (4)向消费者个人销售食用植物油，其销售额应换算成不含税销售额计算销项税额。 (5)销项税额=40×5000×13％+(2×5800)÷(1+13％)×13％=27334.5(元) (6)进项税额=100×1500×13％+5200=24700(元) (7)应缴纳的增值税=销项税额一进项税额=27334．5—24700=2634．5(元) 【注：食用植物油税率为13%，计算销项税额时一定要注意所售货物的 税率，含税销售额换算成不含税销售额时同样应注意】
解析
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