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甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2015年2月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备系乙公司生产的产品,其账面价值为140万元,售价为200万元(不含增值税),作为固定资产核算,另支付
甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2015年2月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备系乙公司生产的产品,其账面价值为140万元,售价为200万元(不含增值税),作为固定资产核算,另支付
admin
2016-11-11
76
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2015年2月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备系乙公司生产的产品,其账面价值为140万元,售价为200万元(不含增值税),作为固定资产核算,另支付运输安装费10万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素,下列关于2015年合并工作底稿中该业务的抵销分录中,不正确的是( )。
选项
A、借:营业收入 200
贷:营业成本 140
固定资产——原价 60
B、借:固定资产——累计折旧 10
贷:管理费用 10
C、借:所得税费用 2.5
贷:递延所得税负债 2.5
D、借:递延所得税资产 12.5
贷:所得税费用 12.5
答案
C
解析
合并财务报表中该项固定资产存在未实现内部交易收益50万元[(200-140)-(200-140)/5×10/12],形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产12.5万元(50×25%)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/V10g777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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