首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2015年2月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备系乙公司生产的产品,其账面价值为140万元,售价为200万元(不含增值税),作为固定资产核算,另支付
甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2015年2月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备系乙公司生产的产品,其账面价值为140万元,售价为200万元(不含增值税),作为固定资产核算,另支付
admin
2016-11-11
77
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2015年2月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备系乙公司生产的产品,其账面价值为140万元,售价为200万元(不含增值税),作为固定资产核算,另支付运输安装费10万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素,下列关于2015年合并工作底稿中该业务的抵销分录中,不正确的是( )。
选项
A、借:营业收入 200
贷:营业成本 140
固定资产——原价 60
B、借:固定资产——累计折旧 10
贷:管理费用 10
C、借:所得税费用 2.5
贷:递延所得税负债 2.5
D、借:递延所得税资产 12.5
贷:所得税费用 12.5
答案
C
解析
合并财务报表中该项固定资产存在未实现内部交易收益50万元[(200-140)-(200-140)/5×10/12],形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产12.5万元(50×25%)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/V10g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
财务预算的核心是( )
某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资,共支付价款575万元,其中含手续费2万元,已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元,该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成本”科目的金额为( )万元。
某企业采用销售百分比法编制2007年度预计资产负债表,表中资产总额为2500万元;负债和所有者权益合计为2300万元;预计2007年实现利润总额(假定与纳税所得一致)为200万元。假设该企业2007年适用的所得税税率为33%,股利支付率为30%,则该企业2
某企业因自营建造工程需要,领用本单位生产的电机一台,生产成本为20000元,其中耗用材料成本为10000元,对外售价30000元,企业产品及其耗用的材料适用增值税率均为17%,企业应作会计处理为( )。
某企业当前普通股每股市价40元,预计每股股利为4元,发行普通股时筹资费用率为2%,预计股利每年增长3%.则留存收益资本成本为( )。
股东领取股利的资格登记截止日期称( )。
会计处理上运用应收、应付、预提、待摊等特殊方法属于财务会计核算的基本前提是( )。
下列股利分配政策中,有利于公司保持理想的资本结构,使综合资本成本降至最低的是()。
影响每股股利的因素有()。
下列各项经济业务中,会引起公司股东权益增减变动的有()。
随机试题
_________是人类的基本活动和生存方式之一。
下列属于应收账款成本的有【】
Newsreportssaypeacetalksbetweenthetwocountries______withnoagreementreached.
A.阳气不足B.营血亏虚C.阳气暴脱D.脾胃气虚E.虚阳上越
根据《水利水电工程施工合同和招标文件示范文本》(GF—2000—0208),除专用合同条款另有规定外,工程险、第三者责任险和承包人人员的人身意外伤害险以及施工设备险均由()投保。
某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元,销售成本1500万元,营业税金及附加12万元,销售费用200万元(含广告费100万元),管理费用500万元(含招待费20万元,办公室房租36万元,存货跌价准备2万元)投资收益25万元(含国债利息6万元,从
近代传统音乐品种中,()的职业化程度最高。
有三个关系R、S和T如下:则由关系R和S得到关系T的操作是
NewFoodsandtheNewWorldInthelast500years,nothingaboutpeople--nottheirclothes,ideas,orlanguages--haschanged
Ahugestormthat【D1】______partofacliffonIsrael’scentralcoastledtothe【D2】______ofastatuedatingbacktotheRomanpe
最新回复
(
0
)