甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，

admin2018-05-25 64

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，该设备原值50万元，已计提折旧35万元，发生清理费用1万元，出售价款11．7万元(含税)。
要求：
根据上述业务，计算甲公司当月发生的净损失金额，并说明在计算企业所得税时如何处理。

选项

答案净损失的金额＝100×(1＋17％)－10－20＋50－35＋1－11．7／(1＋17％)＝93(万元)。企业存货发生非正常损失在计算企业所得税时应进行专项申报扣除，企业应按规定逐项报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关证据资料；企业处置固定资产发生损失应在计算企业所得税时进行清单申报扣除。

解析

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根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。　(2012年)

根据企业破产法律制度的规定，下列有关破产申请受理程序的表述中，正确的是()。(2012年)

根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的有()。(2012年)

下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有()。(2013年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

根据担保法律制度的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有()。

下列描述正确的是

软脑膜、血管及脑组织同时破裂，伴有外伤性蛛网膜下腔出血者为

[2013年，第18题]若z=f(x，y)和y=φ(x)均可微，则等于()。

地下电缆安全保护区为电缆线路两侧各()所形成的两条平行线内的区域。

关于协方差，下列说法正确的有(　　)。

目前，财政部在上海、深圳证券交易所和银行间债券市场上以()方式发行记账式国债。

提出“泛智”教育思想，探讨“把一切事物教给一切人类的全部艺术”的教育家是()。

人的个性心理品质中具有道德评价意义的是()。

新疆维吾尔自治区，地处西北边疆，()代为西域都护府。

软件生命周期是指()。

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税务师职业资格

根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。 (2012年)

根据企业破产法律制度的规定，下列有关破产申请受理程序的表述中，正确的是()。(2012年)

根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的有()。(2012年)

下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有()。(2013年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

根据担保法律制度的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有()。

下列描述正确的是

软脑膜、血管及脑组织同时破裂，伴有外伤性蛛网膜下腔出血者为

[2013年，第18题]若z=f(x，y)和y=φ(x)均可微，则等于()。

地下电缆安全保护区为电缆线路两侧各()所形成的两条平行线内的区域。

关于协方差，下列说法正确的有( )。

目前，财政部在上海、深圳证券交易所和银行间债券市场上以()方式发行记账式国债。

提出“泛智”教育思想，探讨“把一切事物教给一切人类的全部艺术”的教育家是()。

人的个性心理品质中具有道德评价意义的是()。

新疆维吾尔自治区，地处西北边疆，()代为西域都护府。

软件生命周期是指()。

根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。　(2012年)

关于协方差，下列说法正确的有(　　)。