A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务： (1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨190

admin2018-06-22 38

问题 A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务：
(1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存人银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，取得对方开具的普通发票。
(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
(4)外购糠麸白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存人银行。
(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元／吨，委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批高粱直接运往B酒厂，增值税专用发票注明的运费金额540元，委托B酒厂为其加工白酒5吨，支付加工费6000元、增值税1020元，取得增值税专用发票，款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不舍增值税价格15500元／吨，代收了A酒厂消费税。
(6)A酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5．5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (其他相关资料：假定上述发票均经过了认证，A酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额，高级套装白酒的高粱单耗数量2．6吨／吨。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为( )元。

选项 A、9316．91
B、9436．37
C、9513．15
D、9683．29

答案D

解析当期进项税=1020+1079．4+7583．89=9683．29(元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/UssM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

可以退(免)消费税的出口货物应具备的条件有(　　)：

消费税具有(　　)特点。

以下关于“交通运输业”营业税表述中正确的是(　　)。

下述关于营业税的减免政策陈述，正确的是(　　)。

防伪税控系统是指经国务院同意推行，使用专用设备和通用设备等管理专用发票的计算机管理系统。“专用设备”包括(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有(　　)。

Thehumanthirstforknowledgeisthedrivingforcebehindoursuccessfuldevelopmentasaspecies.Butcuriositycanalsobeda

试述扁平结构的优缺点。

下列做法不符合避免谈判僵局的原则的是()

A．房性期前收缩B．交界性期前收缩C．室性期前收缩D．房性期前收缩未下传E．交界性逸搏提早出现QRS波，时限＞0．12秒，其前无相关P波

成人排便次数增加且大便为黏液血便，应考虑为

中国古代就有“不愤不启，不悱不发”这种思想，提出这一思想的是()。

课堂里最主要的人际关系表现为吸引与排斥、合作与竞争。()

什么是学校管理目标?它有何作用?

某二叉树有5个度为2的结点，则该二叉树中的叶子结点数是()。

税法一

税务师职业资格

可以退(免)消费税的出口货物应具备的条件有( )：

消费税具有( )特点。

以下关于“交通运输业”营业税表述中正确的是( )。

下述关于营业税的减免政策陈述，正确的是( )。

防伪税控系统是指经国务院同意推行，使用专用设备和通用设备等管理专用发票的计算机管理系统。“专用设备”包括( )。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有( )。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的( )。

按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有( )。

Thehumanthirstforknowledgeisthedrivingforcebehindoursuccessfuldevelopmentasaspecies.Butcuriositycanalsobeda

试述扁平结构的优缺点。

下列做法不符合避免谈判僵局的原则的是()

A．房性期前收缩B．交界性期前收缩C．室性期前收缩D．房性期前收缩未下传E．交界性逸搏提早出现QRS波，时限＞0．12秒，其前无相关P波

成人排便次数增加且大便为黏液血便，应考虑为

中国古代就有“不愤不启，不悱不发”这种思想，提出这一思想的是()。

课堂里最主要的人际关系表现为吸引与排斥、合作与竞争。()

什么是学校管理目标?它有何作用?

某二叉树有5个度为2的结点，则该二叉树中的叶子结点数是()。

可以退(免)消费税的出口货物应具备的条件有(　　)：

消费税具有(　　)特点。

以下关于“交通运输业”营业税表述中正确的是(　　)。

下述关于营业税的减免政策陈述，正确的是(　　)。

防伪税控系统是指经国务院同意推行，使用专用设备和通用设备等管理专用发票的计算机管理系统。“专用设备”包括(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有(　　)。