甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规

admin2015-08-27 76

问题甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发

选项 A、－35
B、20
C、－20
D、30

答案C

解析事项(1)产生应纳税暂时性差异60万元，确认递延所得税负债15万元(对应科目所得税费用)；事项(2)不产生暂时性差异，不确认递延所得税；事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元(对应科目其他综合收益)；事项(4)产生可抵扣暂时性差异140万元，确认递延所得税资产=140×25％=35(万元)(对应科目所得税费用)。甲公司2015年度递延所得税费用=递延所得税负债一递延所得税资产=15—35=－20(万元)。(注：对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用)

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在资产负债表日，企业对某项劳务如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务的正确会计处理是(　　)。

按我国现行会计制度规定，母公司对其子公司的长期股权投资的账面价值为零时，不应将该子公司纳入其合并会计报表的合并范围。(　　)

确定转回固定资产减值准备而恢复累计折旧的金额：应将计提减值准备后重新计算确定的折旧额与按不考虑减值因素情况下计提的折旧额的差额，调整累计折旧。(　　)

根据会计制度规定，企业缴纳的(　　)等税金，不通过“应交税金”科目核算。

企业对于行政划拨方式取得的且未人账的土地使用权，在土地使用权有偿转让时，应当按规定将补交的土地价款予以资本化，作为无形资产核算。(　　)

根据《投资》准则有关规定，企业在核算“长期股权投资”时，应设置下列(　　)相关的明细账。

事业单位以固定资产对外投资，应按评估价或合同、协议确认的价值，借记“对外投资”科目，贷记“固定资产”科目；同时，按账面价值，借记“固定基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。(　　)

下列关于市场法的缺点，描述正确的是【】

下列建筑结构中，()的主要承重构件是受拉的钢索，钢索是用高强度钢绞线或钢丝绳制成。

中央预算中必需的建设投资的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措，但是借债应当有合理的规模和结构。()

保险人把投保人历年交纳的纯保险费和利息收入积累起来，为将来发生的保险给付和退保给付而提取的资金称为(　　)。

税收最典型的特征是()。

Themotorcycle-styletrainslookphenomenalwiththeirglowingwheels,particularlyintheindoorblue-huedlaunchareadesigned

A、Limiteddrivingrange.B、Hugerechargingexpenses.C、Theshortlifeofbatteries.D、Theunaffordablehighprice.A细节辨认题。短文中间部分

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在资产负债表日，企业对某项劳务如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务的正确会计处理是( )。

按我国现行会计制度规定，母公司对其子公司的长期股权投资的账面价值为零时，不应将该子公司纳入其合并会计报表的合并范围。( )

确定转回固定资产减值准备而恢复累计折旧的金额：应将计提减值准备后重新计算确定的折旧额与按不考虑减值因素情况下计提的折旧额的差额，调整累计折旧。( )

根据会计制度规定，企业缴纳的( )等税金，不通过“应交税金”科目核算。

企业对于行政划拨方式取得的且未人账的土地使用权，在土地使用权有偿转让时，应当按规定将补交的土地价款予以资本化，作为无形资产核算。( )

根据《投资》准则有关规定，企业在核算“长期股权投资”时，应设置下列( )相关的明细账。

事业单位以固定资产对外投资，应按评估价或合同、协议确认的价值，借记“对外投资”科目，贷记“固定资产”科目；同时，按账面价值，借记“固定基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。( )

下列关于市场法的缺点，描述正确的是【】

下列建筑结构中，()的主要承重构件是受拉的钢索，钢索是用高强度钢绞线或钢丝绳制成。

中央预算中必需的建设投资的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措，但是借债应当有合理的规模和结构。()

保险人把投保人历年交纳的纯保险费和利息收入积累起来，为将来发生的保险给付和退保给付而提取的资金称为( )。

税收最典型的特征是()。

Themotorcycle-styletrainslookphenomenalwiththeirglowingwheels,particularlyintheindoorblue-huedlaunchareadesigned

A、Limiteddrivingrange.B、Hugerechargingexpenses.C、Theshortlifeofbatteries.D、Theunaffordablehighprice.A细节辨认题。短文中间部分

在资产负债表日，企业对某项劳务如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务的正确会计处理是(　　)。

按我国现行会计制度规定，母公司对其子公司的长期股权投资的账面价值为零时，不应将该子公司纳入其合并会计报表的合并范围。(　　)

确定转回固定资产减值准备而恢复累计折旧的金额：应将计提减值准备后重新计算确定的折旧额与按不考虑减值因素情况下计提的折旧额的差额，调整累计折旧。(　　)

根据会计制度规定，企业缴纳的(　　)等税金，不通过“应交税金”科目核算。

企业对于行政划拨方式取得的且未人账的土地使用权，在土地使用权有偿转让时，应当按规定将补交的土地价款予以资本化，作为无形资产核算。(　　)

根据《投资》准则有关规定，企业在核算“长期股权投资”时，应设置下列(　　)相关的明细账。

事业单位以固定资产对外投资，应按评估价或合同、协议确认的价值，借记“对外投资”科目，贷记“固定资产”科目；同时，按账面价值，借记“固定基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。(　　)

保险人把投保人历年交纳的纯保险费和利息收入积累起来，为将来发生的保险给付和退保给付而提取的资金称为(　　)。