Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后，Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算，提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上，财务分析师Mark告诉Jerry，企业明年的销售将比今年

admin2018-10-19 57

问题 Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后，Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算，提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上，财务分析师Mark告诉Jerry，企业明年的销售将比今年提高20％。作为变动成本，原材料、变动制造费将随销售额的提高而成比例提高，而另外一项变动成本——人工费用的增长将为10％。固定制造费用明年将和今年保持一致。在销售管理费用中，变动部分每单位为$1 000，同定部分明年降低$2 000 000。Jerry随后翻阅了本年度的销售业绩，发现了如下的财务数据：销售单位10 000个，每个产品售价$10 000，人工费用为$20 000 000，原材料费用为$30 000 000，变动制造费用为$10 000 000，固定制造费用为$5 000 000，销售管理费用为$15 000 000。问题：
企业如果明年实际销售额提高了30％，在未来进行合理的绩效评估的方式是什么?

选项

答案应该编制一份销售额增长30％的弹性预算，并将此弹性预算和实际业绩相比进行绩效评估。因为弹性预算是建立在静态预算的基础上，标准成本和标准价格不变，而对生产的数量或者销售的数量进行改变后编制而成，在进行绩效评估的时候，将静态预算调整成以实际产出或销售额为基础的弹性预算之后，将该弹性预算和实际业绩进行绩效评估，分析弹性预算差异和销售量差异，从而更好地了解企业销售额增长30％的情况下，成本、费用和销售收入方面的差异情况和业绩表现。

解析

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财务报告规划绩效与控制

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财务报告规划绩效与控制

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个人(家庭)负债越低，个人(家庭)财务状况就越健康。(　　)

财务报表是按照会计准则进行编制的，有特定的假设前提，执行统一的会计规范，因此可以认为财务报表能揭示企业的全部实际情况。(　　)。

个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。(　　)

()属于期货交易机制。

按照投资标的分类，REITS可以分()。

根据ABC上市公司的简要财务报表回答问题(所有计算采用计算末数，计算过程保留小数点后4位)。ABC公司的资产负债率是()。

不能使个人/家庭资产负债表中净资产值增加的事项是()。

公开市场业务的优点有()。

在财务会计核算过程中，关于会计信息质量要求具有一系列的会计原则需要遵守，其中不包括()。

某企业一个分部市场占有率很高，但是近几年市场增长率放缓，充沛的现金流还能给其他业务提供支持，请问属于波士顿矩阵中的哪个?

简述价值规律的内容和表现形式。

血钙高见于

男性，70岁。下楼时不慎摔伤右臀部，查体：右下肢短缩。外旋50°畸形，右髋肿胀不明显，但有叩痛。该患最可能的诊断是

藏药理论认为，土元和水元生

患者，男，45岁，左手被砸伤2小时，左手肿胀，皮肤青紫，压痛明显，X线检查未见骨折，其受伤类型为

会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。()

经营者生产国家明令淘汰的商品或者销售失效、变质的商品的，除《消费者权益保护法》另有规定外，应当依照其他有关法律、法规的规定，承担()。

教育现代化是一个国家教育发展的较高水平状态，教育现代化的特征不包括()

校对一份书稿，编辑甲每天的工作效率等于编辑乙、丙每天工作效率之和，丙的工作效率相当于甲、乙每天工作效率之和的1/5。如果三人一起校对只需6天就可完成。现在如果让乙一人单独校对这份书稿，则需要()天才能完成。

欧洲早期资产阶级革命与1848年革命的相似之处有()。

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个人(家庭)负债越低，个人(家庭)财务状况就越健康。( )

财务报表是按照会计准则进行编制的，有特定的假设前提，执行统一的会计规范，因此可以认为财务报表能揭示企业的全部实际情况。( )。

个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。( )

()属于期货交易机制。

按照投资标的分类，REITS可以分()。

根据ABC上市公司的简要财务报表回答问题(所有计算采用计算末数，计算过程保留小数点后4位)。ABC公司的资产负债率是()。

不能使个人/家庭资产负债表中净资产值增加的事项是()。

公开市场业务的优点有()。

在财务会计核算过程中，关于会计信息质量要求具有一系列的会计原则需要遵守，其中不包括()。

某企业一个分部市场占有率很高，但是近几年市场增长率放缓，充沛的现金流还能给其他业务提供支持，请问属于波士顿矩阵中的哪个?

简述价值规律的内容和表现形式。

血钙高见于

男性，70岁。下楼时不慎摔伤右臀部，查体：右下肢短缩。外旋50°畸形，右髋肿胀不明显，但有叩痛。该患最可能的诊断是

藏药理论认为，土元和水元生

患者，男，45岁，左手被砸伤2小时，左手肿胀，皮肤青紫，压痛明显，X线检查未见骨折，其受伤类型为

会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。()

经营者生产国家明令淘汰的商品或者销售失效、变质的商品的，除《消费者权益保护法》另有规定外，应当依照其他有关法律、法规的规定，承担()。

教育现代化是一个国家教育发展的较高水平状态，教育现代化的特征不包括()

校对一份书稿，编辑甲每天的工作效率等于编辑乙、丙每天工作效率之和，丙的工作效率相当于甲、乙每天工作效率之和的1/5。如果三人一起校对只需6天就可完成。现在如果让乙一人单独校对这份书稿，则需要()天才能完成。

欧洲早期资产阶级革命与1848年革命的相似之处有()。

个人(家庭)负债越低，个人(家庭)财务状况就越健康。(　　)

财务报表是按照会计准则进行编制的，有特定的假设前提，执行统一的会计规范，因此可以认为财务报表能揭示企业的全部实际情况。(　　)。

个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。(　　)