甲公司为增值税一般纳税人，2017年的财务报告于2018年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25％。2018年4月8日。甲公司于2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为

admin2018-12-20 58

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年的财务报告于2018年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25％。2018年4月8日。甲公司于2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年3月20日完成。不考虑其他因素，2017年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、50
B、12．5
C、200
D、0

答案A

解析所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，应调整确认递延所得税资产=(1000－800)×25％=50(万元)。

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下列各项中，不应通过“应付职工薪酬”科目核算的有()。

下列项目中，属于事业单位净资产的有()。

关于事业单位净资产，下列说法中，正确的有()。

民间非营利组织的净资产，是指资产减去负债后的差额，即为限定性净资产。()

下列关于民间非营利组织收入的说法中，不正确的有()。

如果资产组的现金流人受内部转移价格的影响，应当按照企业管理层在公平交易中能够达成的对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。()

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Idon’tthinkshehasheardofhimbefore,______?

大部分营养素可通过乳汁提供给婴儿，但（）难以通过乳腺进入乳汁，母乳喂养儿应在出生2－4周后补充和多晒太阳。

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