某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2019年12月发生以下业务：　　 (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8 000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3 000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15 000万元

admin2022-07-25 52

问题某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2019年12月发生以下业务：
　　 (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8 000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3 000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15 000万元。
　　 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同。甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元。乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
　　 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1 000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
　　 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
　　 (5)公司新增实收资本2 000万元、资本公积500万元。
　　 (6)公司启用其他账簿10本。
根据上述资料，回答下列问题：
　　按照业务顺序逐项说明企业应如何计算缴纳印花税，无须计算具体金额。

选项

答案(1)签订的采购合同、以货换货合同和销售合同，均应按购销合同计算缴纳印花税。其中以货换货合同应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。　　 (2)签订的加工承揽合同：甲合同，委托方提供主要材料，受托方只提供辅料并收取加工费，应按辅料和加工费的金额按加工承揽合同计算缴纳印花税；乙合同；材料由受托方提供，材料和加工费分别记载，材料应按购销合同计税，加工费应按加工承揽合同计税。　　 (3)签订的技术开发合同，仅就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。　　 (4)签订的建筑安装工程承包合同以承包费为计税依据；涉及分包的，作为另一项建筑安装工程承包合同计税。　　 (5)记载资金的营业账簿应按新增实收资本和资本公积两项合计金额计税。　　 (6)启用其他账簿按件贴花。

解析

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税务师职业资格

某退休职工某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有(　　)。

注册税务师代理服务业、交通运输业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有(　　)。

防伪税控企业发生下列(　　)情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有(　　)。

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的(　　)作出确认。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列(　　)情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

下列税金应在管理费用中列支的有(　　)。

注册税务师审核企业2008年营业外收入时，审核有无将营业外收入直接转入企业税后利润，甚至作账外处理或直接抵付非法支出的。应从账户的对应关系中，审核有无异常的转账凭证。在审核时应注意以下(　　)方面。

注册税务师受托审核纳税人营业税纳税情况，下列事项理解错误的有(　　)。

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是()。

(2011年4月)中国共产党在过渡时期总路线的内容及其特点是什么。

简述服务的类型。

Fortunately,thenewgovernmenthasmadegreat______tofightagainsttheofficialcorruption.

A．防止药物滥用B．保证分装准确无误C．保证发药正确率D．保证药品质量和效率E．考核审查工作质量和效率

隧道浅埋段的地质条件很差时，宜采用()等辅助方法施工。

下列关于房地产开发企业进行的土地增值税清算，下列表述正确的是()。

我国风景名山的类型有()。

目前已在各地中小学推行实施，主要目的是了解学生之前学习基础的评价类型是()。

填入问号处最恰当的是：

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某退休职工某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有( )。

注册税务师代理服务业、交通运输业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有( )。

防伪税控企业发生下列( )情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的( )作出确认。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列( )情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

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注册税务师审核企业2008年营业外收入时，审核有无将营业外收入直接转入企业税后利润，甚至作账外处理或直接抵付非法支出的。应从账户的对应关系中，审核有无异常的转账凭证。在审核时应注意以下( )方面。

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(2011年4月)中国共产党在过渡时期总路线的内容及其特点是什么。

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A．防止药物滥用B．保证分装准确无误C．保证发药正确率D．保证药品质量和效率E．考核审查工作质量和效率

隧道浅埋段的地质条件很差时，宜采用()等辅助方法施工。

下列关于房地产开发企业进行的土地增值税清算，下列表述正确的是()。

我国风景名山的类型有()。

目前已在各地中小学推行实施，主要目的是了解学生之前学习基础的评价类型是()。

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