甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下： (1)2015年12月31日

admin2015-08-27 61

问题甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2015年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年对
计算甲公司2015年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用的金额。

选项

答案①应纳税所得额=6000＋200+300－2044．7×4％＋150＋100=6668．21(万元) ②应交所得税=6668．21×25％=1667．05(万元) ③递延所得税资产=(200＋300+150+100)×25％=187．5(万元) ④递延所得税负债=20×25％=5(万元) ⑤所得税费用=1667．05—1 87．5=1479．55(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Ud20777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调减的项目是()。

对持有以备出售的存货，下列有关存货可变现净值的说法，正确的有()。

债务人重组债务的账面价值与偿债资产公允价值之间的差额，应确认为资本公积。()

事业单位的()账户年末一定无余额。

根据资产减值准则的规定，固定资产、无形资产、商誉等资产发生减值并确认减值损失后，在以后会计期间不得转回。()

应纳税暂时性差异产生递延所得税资产。()

简述产品定位的含义及其策略。

A．根尖切除术根尖搔刮术B．髓底穿孔修补术C．根尖倒充填术D．根管侧穿修补术E．根尖诱导成形术Ca(OH)2用于

宜冷服的药物是

关于过失犯的论述，下列哪一选项是错误的?()

从股价波动与经济周期的联系中，我们得知(　　)。

甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合《合伙企业法》规定的是()。

有位作家说，要想使自己生活的扁舟轻驶，务必要让它___的仅限于必不可少之物，不然轻则_无以进，重则可能压沉自己的生活之舟。道理很明白，什么都舍不得撒手，往往什么都不得不____。依次填入画横线部分最恰当的一项是(

社会意识有其相对独立性，即它在反映社会存在的同时，还有自己特有的发展形式和规律。主要表现在()

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调减的项目是()。

对持有以备出售的存货，下列有关存货可变现净值的说法，正确的有()。

债务人重组债务的账面价值与偿债资产公允价值之间的差额，应确认为资本公积。()

事业单位的()账户年末一定无余额。

根据资产减值准则的规定，固定资产、无形资产、商誉等资产发生减值并确认减值损失后，在以后会计期间不得转回。()

应纳税暂时性差异产生递延所得税资产。()

简述产品定位的含义及其策略。

A．根尖切除术根尖搔刮术B．髓底穿孔修补术C．根尖倒充填术D．根管侧穿修补术E．根尖诱导成形术Ca(OH)2用于

宜冷服的药物是

关于过失犯的论述，下列哪一选项是错误的?()

从股价波动与经济周期的联系中，我们得知( )。

甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合《合伙企业法》规定的是()。

社会意识有其相对独立性，即它在反映社会存在的同时，还有自己特有的发展形式和规律。主要表现在()

从股价波动与经济周期的联系中，我们得知(　　)。