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  3. B公司适用的所得税税率为25％，20×2年度财务报告于2013年3月10日批准报出，所得税汇算清缴日为20×3年3月31日。20×3年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字专用发票。该销售在20×2年12月发出且已确认收入并结转

B公司适用的所得税税率为25％，20×2年度财务报告于2013年3月10日批准报出，所得税汇算清缴日为20×3年3月31日。20×3年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字专用发票。该销售在20×2年12月发出且已确认收入并结转

admin2018-02-09  42
问题 B公司适用的所得税税率为25％，20×2年度财务报告于2013年3月10日批准报出，所得税汇算清缴日为20×3年3月31日。20×3年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字专用发票。该销售在20×2年12月发出且已确认收入并结转成本，价款为1000万元，销项税额为170万元，成本为800万元，货款未收到。则B公司对该事项的相关会计处理不正确的是(    )。
选项 A、作为资产负债表日后调整事项
B、冲减20×2年度的营业收入1000万元
C、冲减20×2年度的营业成本800万元
D、冲减20×2年度的递延所得税资产50万元
答案D
解析 该事项是日后期间报告年度销售的商品发生退回，20×2年所得税汇算清缴日前应冲减20×2年度的应交所得税50万元[(1000－800)×25％]。
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