中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预

admin2019-10-22 57

问题中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。
根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、1111．11
B、1 000
C、1 091．11
D、1 061．11

答案C

解析 A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和－计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分=950+(50+111．11)－20=1 091．11(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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该企业进行清算时，清算所得为(　　)万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税(　　)万元。

境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额(　　)万元。

境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。乙分公司境外所得已纳税额的扣除额(　　)万元。

税前允许扣除的工资费用为(　　)万元。当年应缴纳企业所得税额(　　)万元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可(　　)。

市场成长阶段可以采取的营销策略有_______。

男性，33岁，咳嗽、发热一周，体温38．5℃，皮肤有大块瘀斑，血红蛋白85g／L，白细胞3×109／L，中性0．32，淋巴0．64，未见幼稚细胞，血小板3．2×109／L，凝血酶原时间15秒(对照12秒)，3P试验弱阳性。最可能的诊断是

头皮裂伤，经清创后，应采用下列哪种方法包扎：

就城市噪声而言，下列叙述正确的是()。

甲公司2×15年1月1日按面值发行分期付息、到期还本的公司债券100万张，另支付发行手续费25万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为5％。下列会计处理中正确的是()。

保管办公设备和办公用品时，放置在货架下层物品具有的特点是()。

“外师造化，中得心源”的理论意义是什么?

你单位要办一个系统内的会议，会有各省市的单位、企业代表和其他相关单位参与，你要如何组织?

长期以来我们在吃四大发明的_，在一种虚妄的怀旧__中构筑自己的民族自尊心。这种自尊心是必要的，但这种思想方法却制造着一种后顾的文化模式，造成了我们的裹足不前。依次填入画线部分最恰当的一项是()。

在c语言中，chat·型数据在内存中的存储形式是(57)________。

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该企业进行清算时，清算所得为( )万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税( )万元。

境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额( )万元。

境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。乙分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。

税前允许扣除的工资费用为( )万元。当年应缴纳企业所得税额( )万元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税( )。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可( )。

市场成长阶段可以采取的营销策略有_______。

男性，33岁，咳嗽、发热一周，体温38．5℃，皮肤有大块瘀斑，血红蛋白85g／L，白细胞3×109／L，中性0．32，淋巴0．64，未见幼稚细胞，血小板3．2×109／L，凝血酶原时间15秒(对照12秒)，3P试验弱阳性。最可能的诊断是

头皮裂伤，经清创后，应采用下列哪种方法包扎：

就城市噪声而言，下列叙述正确的是()。

甲公司2×15年1月1日按面值发行分期付息、到期还本的公司债券100万张，另支付发行手续费25万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为5％。下列会计处理中正确的是()。

保管办公设备和办公用品时，放置在货架下层物品具有的特点是()。

“外师造化，中得心源”的理论意义是什么?

你单位要办一个系统内的会议，会有各省市的单位、企业代表和其他相关单位参与，你要如何组织?

长期以来我们在吃四大发明的_______，在一种虚妄的怀旧________中构筑自己的民族自尊心。这种自尊心是必要的，但这种思想方法却制造着一种后顾的文化模式，造成了我们的裹足不前。依次填入画线部分最恰当的一项是()。

在c语言中，chat·型数据在内存中的存储形式是(57)________。

该企业进行清算时，清算所得为(　　)万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税(　　)万元。

境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额(　　)万元。

境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。乙分公司境外所得已纳税额的扣除额(　　)万元。

税前允许扣除的工资费用为(　　)万元。当年应缴纳企业所得税额(　　)万元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可(　　)。

长期以来我们在吃四大发明的_，在一种虚妄的怀旧__中构筑自己的民族自尊心。这种自尊心是必要的，但这种思想方法却制造着一种后顾的文化模式，造成了我们的裹足不前。依次填入画线部分最恰当的一项是()。