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  3. 审计人员张某通过对ABC公司初步调查了解,对该公司存货循环的部分控制措施进行的描述如下: 仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。仓库保管员收到验收部门送交存货和验收单后,根据验收单登记存货明细账。平时,各车间或其

审计人员张某通过对ABC公司初步调查了解,对该公司存货循环的部分控制措施进行的描述如下: 仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。仓库保管员收到验收部门送交存货和验收单后,根据验收单登记存货明细账。平时,各车间或其

admin2011-01-25  82
问题 审计人员张某通过对ABC公司初步调查了解,对该公司存货循环的部分控制措施进行的描述如下:
仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。仓库保管员收到验收部门送交存货和验收单后,根据验收单登记存货明细账。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料剩余由各车间自行保管,无需通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。
【要求】根据上述资料,回答下列问题:
(1)你认为上面描述的内部控制有什么弱点?并简要说明这些缺陷可能导致的错弊。
(2)针对该公司存货循环内部控制的上述弱点,向管理当局提出改进建议。
选项
答案(1)存在的弱点和可能导致的错弊: [*] (2)改进存货循环内部控制的建议 ①建立永续盘存制,仓库保管人员设置存货台账,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。 ②仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后,根据入库情况填制入库通知单,并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先连续编号,并由交接各方签字后留存。 ③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单,经授权人员批准签字,仓库保管员经检查手续齐备后,办理领用。 ④对剩余的辅助材料实施假退库控制。 ⑤实行存货的定期盘存制。
解析
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