2. 工程
  3. 某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年，运营期8年。项目建设的其他基本数据如下： 1．项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元)，预计全部形成固定资产，固定资产使用年限8年。按直线法折旧，期末净残值率为5％。 2．建

某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年，运营期8年。项目建设的其他基本数据如下： 1．项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元)，预计全部形成固定资产，固定资产使用年限8年。按直线法折旧，期末净残值率为5％。 2．建

admin2023-01-12  93
问题 某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年，运营期8年。项目建设的其他基本数据如下：
1．项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元)，预计全部形成固定资产，固定资产使用年限8年。按直线法折旧，期末净残值率为5％。
2．建设投资资金来源于自有资金和银行借款，借款年利率6％(按年计息)。借款合同约定还款方式为在运营期的前5年等额还本付息。建设期内自有资金和借款均为均衡投入。
3．项目所需流动资金按照分项详细估算法估算，从运营期第1年开始有自有资金投入。
4．项目运营期第1年，外购原材料、燃料费为1680万元，工资及福利费为700万元，其他费用为290万元，存货估算为385万元。项目应收账款年周转次数、现金年周转次数、应付账款年周转次数分别为12次、9次、6次。项目无预付账款和预收账款情况。
5．项目产品适用的增值税税率为13％，增值税附加税率为12％，企业所得税税率为25％。
6．项目的资金投入、收益、成本费用见表1．1。(计算过程和结果保留两位小数)

问题：
列式计算项目运营期第1年、第2年应投入的流动资金。
选项
答案流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋库存现金。 流动负债＝应付账款＋预收账款。 (1)应收账款＝年经营成本／年周转次数＝2700／12＝225．00(万元)。 (2)现金＝(年工资福利费＋年其他费)／年周转次数＝(700＋290)／9＝110．00(万元)。 (3)应付账款＝年外购原材料、燃料动力费／年周转次数＝1680／6＝280．00(万元)。 (4)存货＝385．00(万元)。 (5)流动资金＝225＋110＋385＝720．00(万元)。 (6)流动负债＝280．00(万元)。 (7)运营期第1年投入的流动资金＝720－280＝440．00(万元)。 (8)运营期第2年投人的流动资金＝855－350－440＝65．00(万元)。
解析
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