某保健品生产企业，2011年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元。实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题： (1)各项费用中，据实扣除项目有：①广告费用60万元；②业务招待费14．5万元；③上交总机构的管理费55万元；④20

admin2012-12-06 96

问题某保健品生产企业，2011年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元。实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题：
(1)各项费用中，据实扣除项目有：①广告费用60万元；②业务招待费14．5万元；③上交总机构的管理费55万元；④2010年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费5万元；⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。
(2)投资收益20万元，其中：①国库券利息收入16万元；②年初持有的交易性金融资产账面价值为50万元，年末公允价值降为46万元；
(3)营业外支出30万元，其中：①财产损失9万元，已经税务机关审核通过；②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠2l万元；
(4)尚未进行会计与税务处理的项目：①与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元，该批库存商品的账面成本为65万元，市场不含税销售价为80万元(城建税和教育费附加不予考虑)；②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让，取得转让收入600万元，其中包括投资期间形成的未分配利润40万元，原账面成本为480万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
投资收益纳税调整额；

选项

答案投资收益纳税调整额：①国库券利息免缴企业所得税。调减应纳税所得额16万元，②公允价值变动损失不能在所得税前扣除。调增应纳税所得额=(50-46)=4(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项，属于资产负债表日后调整事项的有()。

关于会计估计变更，下列说法中正确的有()。

下列不属于会计政策变更的情形有()。

某种产品单位成本直接人工费用项目本月计划和本月实际情况如下：采用差额计算分析法按照单位产品所耗工时和每小时工资费用的顺序来替换，则下列表述中确定的有()。

以下关于融资租赁业务的表述中，不正确的有()。

注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起(　　)日内申报登记。

蓄血发狂产生的病理基础是：

生物转化最重要的生理意义是

悬臂梁AB由三根相同的矩形截面直杆胶合而成，材料的许可应力为[σ]。承载时若胶合面完全开裂，接触面之间无摩擦力，假设开裂后三根杆的挠曲线相同，则开裂后的梁强度条件的承载能力是原来的()。

投标者在合同谈判阶段希望达到的主要目的是(　　)。

关于报告期内主要产品的原材料和能源及其供应情况，发行人应披露(　　)。

下列选项中,不属于客户管理体系的是()。

()不完全属于一般市场经济国家基本的宏观调控目标。

请使用VC6或使用【答题】菜单打开考生文件夹proj1下的工程projl，此工程中含有一个源程序文件proj1．cpp。其中位于每个注释“／／ERRORfound”之后的一行语句存在错误。请改正这些错误，使程序的输出结果为：C

Thisstorybeganabout10yearsago.Iwascomingoutofaverybadmarriage.Forsevenlongyearsmyhusbandspenthiseverywa

税法

注册会计师

年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项，属于资产负债表日后调整事项的有()。

关于会计估计变更，下列说法中正确的有()。

下列不属于会计政策变更的情形有()。

某种产品单位成本直接人工费用项目本月计划和本月实际情况如下：采用差额计算分析法按照单位产品所耗工时和每小时工资费用的顺序来替换，则下列表述中确定的有()。

以下关于融资租赁业务的表述中，不正确的有()。

注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起( )日内申报登记。

蓄血发狂产生的病理基础是：

生物转化最重要的生理意义是

悬臂梁AB由三根相同的矩形截面直杆胶合而成，材料的许可应力为[σ]。承载时若胶合面完全开裂，接触面之间无摩擦力，假设开裂后三根杆的挠曲线相同，则开裂后的梁强度条件的承载能力是原来的()。

投标者在合同谈判阶段希望达到的主要目的是( )。

关于报告期内主要产品的原材料和能源及其供应情况，发行人应披露( )。

下列选项中,不属于客户管理体系的是()。

()不完全属于一般市场经济国家基本的宏观调控目标。

请使用VC6或使用【答题】菜单打开考生文件夹proj1下的工程projl，此工程中含有一个源程序文件proj1．cpp。其中位于每个注释“／／ERROR****found****”之后的一行语句存在错误。请改正这些错误，使程序的输出结果为：C

Thisstorybeganabout10yearsago.Iwascomingoutofaverybadmarriage.Forsevenlongyearsmyhusbandspenthiseverywa

注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起(　　)日内申报登记。

投标者在合同谈判阶段希望达到的主要目的是(　　)。

关于报告期内主要产品的原材料和能源及其供应情况，发行人应披露(　　)。

请使用VC6或使用【答题】菜单打开考生文件夹proj1下的工程projl，此工程中含有一个源程序文件proj1．cpp。其中位于每个注释“／／ERRORfound”之后的一行语句存在错误。请改正这些错误，使程序的输出结果为：C