某软件生产企业，2018年有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。 (2)销售成本100万元。 (3)销售费用38万元，全部为广告费。 (4)管理费用26万元，其中含业务招待费10万元。

admin2020-05-15 43

问题某软件生产企业，2018年有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。
(2)销售成本100万元。
(3)销售费用38万元，全部为广告费。
(4)管理费用26万元，其中含业务招待费10万元。
(5)实际发生的合理工资薪金总额为30万元，为全体职工支付职工教育经费5万元，均为职工培训费用。为股东支付的商业保险费5万元。以上支出均已计入相关成本费用。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算企业所得税前准予扣除的销售费用、管理费用。

选项

答案①销售费用中作为广告费和业务宣传费扣除限额计算基数的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益、利息收入和营业外收入。广告费和业务宣传费扣除限额＝230×15％＝34．5(万元)，实际发生38万元，准予税前扣除34．5万元。 ②管理费用中作为业务招待费准扣限额计算基数的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益、利息收入和营业外收入。实际发生业务招待费的60％＝10×60％＝6(万元)；扣除最高限额＝230×0．5％＝1．15(万元)。业务招待费的税前准予扣除1．15万元。为股东支付的商业保险费不得扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费，可以据实全额在企业所得税前扣除。无须调整。所以管理费用可以税前扣除额＝26－(10－1．15)(业务招待费超支)－5(不可扣商业保险)＝12．15(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/UIV0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定，某咨询服务企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的是()。

甲向乙兜售毒品时，虽然提供了真实的毒品作为样品，但实际交付的却是面粉。根据合同法律制度的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是()。

甲以个人财产设立个人独资企业，后甲病故，其妻子和其子女都明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某。根据票据法律制度的规定，下列当事人中，享有票据权利的是()。

根据保险法律制度的规定，下列关于人身保险合同受益人的表述中，错误的是()。

下列对真核生物转录因子的叙述中，正确的是

口流清涎量多者属于

根据《联合国国际货物销售合同公约》，下列哪几项属于合同失效的原因?()。

图示非周期信号u(t)如图所示，若利用单位阶跃函数ε(t)将其写成时间函数表达式，则u(t)等于()。

为了使坝体与地面很好地结合，在坝体填筑前必须先()。

根据《工程建设项目施工招标投标办法》的规定，招标人可以在招标文件中要求投标人提交投标保证金。投标保证金一般不得超过投标总价的()。

下列各项中，不得作为工资薪金支出在企业所得税前扣除的是()。

简述运营性需求和资本性需求的区别。

函数f(x)＝ln｜(x－1)(x－2)(x－3)｜的驻点个数为

操作系统中，对信号量S的P原语操作定义中，使进程进入相应等待队列等待的条件是______。