某机床生产企业，2020年企业有关生产、经营部分资料如下。 (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。 (2)发生销售费用38万元，全部为广告费。 (3)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为

admin2022-07-25 80

问题某机床生产企业，2020年企业有关生产、经营部分资料如下。
  (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。
  (2)发生销售费用38万元，全部为广告费。
  (3)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元。
  其他相关资料，企业自行计算的2020年度会计利润为83．4万元，该企业上年度亏损52万元，2020年度该企业符合小型微利企业条件，可享受税收优惠，其应纳税所得额不超过100万元部分减按25％计入应纳税所得额，超过100万元不超过300万元部分减按50％计入应纳税所得额，适用所得税税率为20％。
  要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业所得税前准予扣除的销售费用。

选项

答案企业所得税前准予扣除的销售费用为34．5万元。作为广告费和业务宣传费的扣除限额的计算基数是销售收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。广告费和业务宣传费扣除限额=230×15％=34．5(万元)，实际发生38万元，准予扣除34．5万元。

解析

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