甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2014年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2015年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2016-12-29 48

问题甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2014年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2015年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。20．15年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，对该项无形资产按照10年的期限采用直线法摊销，净残值为零，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2015年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息，到期偿还本金和最后一期利息。2015年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2015年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的贷方余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2015年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2016年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
分别计算甲公司2015年度应纳税所得额和应交所得税的金额。

选项

答案甲公司2015年度应纳税所得额=10070-200÷10(税法上无形资产摊销金额)-50(国债免税利息收入)+100(补提的坏账准备)=10100(万元)。甲公司2015年度应交所得税=10100×15％=1515(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/U9Ac777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

下列控制活动中，不属于预防性控制的是()。

下列各项中，不属于控制活动要素的是()。

下列关于审计项目组内部讨论的说法中，错误的是()。

关于审计工作底稿的归档和保存期限，以下说法中，正确的是()。

下列关于财务报表审计的说法中，正确的有()。

下列有关审计业务三方关系人的说法中，错误的是()。

注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是()。

有以下程序#includeintf(intm){staticintn=0;n+=m;returnn;}main(){intn=0;printf("%d,",f(++n));printf("%d\n",

细胞周期非特异性药物是

下列代表一级域名的是()。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为()。

业主大会和业主委员会开展工作的经费由()承担。

根据《中华人民共和国宪法》的规定，国务院有权制定和发布()。

女儿对她妈妈说：“若我将我的年龄的两个数字对调下，则可得到您的年龄。”妈妈说：“明天是我的生日，则我的年龄将是你的年龄的二倍。”已知她们两人的生日不在同一天，女儿现在几岁?()

品牌统分策略主要有()。

19世纪末20世纪初，随着股份公司的发展，成为占主导地位的所有制形式是()

以y=7e3x+2x为一个特解的三阶常系数齐次线性微分方程是_________．