甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元

admin2015-06-06 73

问题甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，工会经费6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14％、2．5％、2％，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15％，业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售(营业)收入的5％。
要求：根据以上资料，分析回答下列小题。
下列工资薪金及相关费用中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。

选项 A、职工福利费28万元
B、工会经费6万元
C、工资薪金200万元
D、职工教育经费3万元

答案A,C,D

解析选项A，职工福利费的扣除限额=200×14％=28(万元)，可全额扣除；选项B，工会经费的扣除限额=200×2％=4(万元)，题干中6万元不可全额扣除；选项C，工资薪金200万元可全额扣除；选项D，职工教育经费的扣除限额=200×2．5％=5(万元)，题干的3万元可全额扣除。

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国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。(　　　)

A与B合著一本书，共取得稿费1500元，若A分得1200元，B分得300元。那么，A应缴纳个人所得税56元，B则不用缴纳个人所得税。(　　　)

下列各项中，在我国具有最高法律效力的是(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有(　　　)。

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过(　　　)万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。

下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(　　　)。

1858年，英国和法国等迫使清政府签订的不平等条约是

简述尊重需要的主要内容。

脾动脉瘤超声表现下述正确的是

对电离辐射致癌效应的特点，叙述不对的一项是

主动脉夹层一旦诊断明确应立即采取下列哪项处理

本患者首先应采取的治疗方法是治疗后眼压正常，房角：右眼4个象限均为窄Ⅲ，加压后3个象限可开放；左眼4个象限均为窄Ⅳ，加压后不能开放。建议患者做哪项治疗

痞满的主要病机在于

根据《行政复议法》的规定，可以申请行政复议的事项是(　　)。

以下()属于资产管理业务的管理风险。

标志着教育学成为一门学科的是()的出版。

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下列各项中，在我国具有最高法律效力的是( )。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

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下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。

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主动脉夹层一旦诊断明确应立即采取下列哪项处理

本患者首先应采取的治疗方法是治疗后眼压正常，房角：右眼4个象限均为窄Ⅲ，加压后3个象限可开放；左眼4个象限均为窄Ⅳ，加压后不能开放。建议患者做哪项治疗

痞满的主要病机在于

根据《行政复议法》的规定，可以申请行政复议的事项是( )。

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国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。(　　　)

A与B合著一本书，共取得稿费1500元，若A分得1200元，B分得300元。那么，A应缴纳个人所得税56元，B则不用缴纳个人所得税。(　　　)

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根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有(　　　)。

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过(　　　)万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。

下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，可以申请行政复议的事项是(　　)。