A公司(一般纳税人)用原材料对B公司(一般纳税人)投资，双方协议按照成本作价。该批原材料的成本为190万元，按规定确定的计税价格为200万元，假如原材料适用的增值税税率是17％，并开具增值税专用发票，注明税额为34万元。要求：根据上述经济业务，分别对AB公

admin2016-01-05 89

问题 A公司(一般纳税人)用原材料对B公司(一般纳税人)投资，双方协议按照成本作价。该批原材料的成本为190万元，按规定确定的计税价格为200万元，假如原材料适用的增值税税率是17％，并开具增值税专用发票，注明税额为34万元。要求：根据上述经济业务，分别对AB公司(假如两公司原材料均采取实际成本进行核算)进行账务处理。(答案金额统一用“万元”表示)

选项

答案(1)A公司对外投资转出原材料的账务处理：借：长期股权投资 224 贷：原材料 190 应交税费一应交增值税(销项税额) 34 (2)B公司接受投资的账务处理：借：原材料 190 应交税费一应交增值税(进项税额) 34 贷：实收资本 224

解析

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