某黄酒厂(增值税一般纳税人)2017年4月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5．85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是( )万元。

admin2018-06-20 24

问题某黄酒厂(增值税一般纳税人)2017年4月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5．85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是( )万元。

选项 A、17
B、17．85
C、117．99
D、18

答案A

解析黄酒、啤酒包装物押金在逾期或收取超过1年未退时，才计入货物销售额中计征增值税。该黄酒厂当月增值税销项税额=100×17％=17(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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