甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本230万元，支付加工费3万元、增值税额1．02万元、消费税额24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为(

admin2018-01-12 74

问题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本230万元，支付加工费3万元、增值税额1．02万元、消费税额24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为( )万元。

选项 A、233
B、257
C、258．02
D、234．02

答案A

解析甲公司收回该半成品的入账价值=230+3=233(万元)。因为是增值税一般纳税人，因此，增值税可以抵扣，不计入材料成本；由于收回后用于继续生产应税消费品，因此，消费税也可以抵扣，不计入委托加工物资的成本。故本题答案选A。

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某公司2014年1月1日“利润分配——未分配利润”借方余额为50000元(未超过亏损弥补期)，本年实现净利润200000元，所得税率25％，按规定分别提取10％的法定盈余公积和任意盈余公积。编制有关业务会计分录为()。

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