某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。

admin2022-07-22 78

问题某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。

选项 A、120.2
B、110.1
C、122.6
D、152.1

答案C

解析直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。
实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元)
视同销售对应纳税所得额的影响=120-100=20(万元)
该企业2009年应纳企业所得税=(350+20+120.4)×25%=122.6(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有()。(2008年)

某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3％)(2009年)

根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。(2010年)

根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。(2010年)

下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有()。

关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有()。

根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有()。

下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有()。

货车的计税单位为整备质量每吨每年税额在16元～120元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是()。

简述水平型分工的类型。

Word2010将页面正文的顶部空白部分称为___________。

可摘局部义齿戴人后咀嚼功能差的原因是

宗教是一种社会文化现象，世界一些主要宗教都有自己的理论体系。下列教义中属于伊斯兰教的是()。

=＿＿＿＿＿＿。

1929～1933年资本主义世界经济危机中，垄断资本家大量销毁商品的目的是()。

Studythefollowingdrawingscarefullyandwriteanessayto1)describethedrawings,2)interprettheirmeaning,and

OptimismamongtheUK’sbanksandbuildingsocietieshassoaredoverthepastthreemonthsasfirmsgrewprofitsandtookonmor

在重载运算符函数时，下面()。运算符必须重载为类成员函数形式。

Lookatthenotebelow.Youwillhearamancallingforameeting.Callfrom【C9】Coxhasthe【C10】andshemaynotbe

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下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有()。(2008年)

某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3％)(2009年)

根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。(2010年)

根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。(2010年)

下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有()。

关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有()。

根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有()。

下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有()。

货车的计税单位为整备质量每吨每年税额在16元～120元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是()。

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宗教是一种社会文化现象，世界一些主要宗教都有自己的理论体系。下列教义中属于伊斯兰教的是()。

=＿＿＿＿＿＿。

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在重载运算符函数时，下面()。运算符必须重载为类成员函数形式。

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