白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为—36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业

admin2009-09-14 60

问题白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为—36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机
关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。 2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权 20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为33%。
要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)该企业2004年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

选项

答案(1)应纳税所得额＝-36＋100＋50＝114(万元) 应纳所得税额＝114×33%=37.62(万元) (2) 税务机关有权行使代位权。根据《税收征收管理法》等相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Twx0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

一个完全具备财务可行性的投资项目，其包括建设期的静态投资回收期指标必须()。

某项永久性奖学金，约定从第三年开始每年年末颁发10000元奖金。若年复利率为8%，则为满足该奖学金，现在应存入的资金应为()元。

某企业按弹性预算方法编制费用预算，预算直接人工工时为10万小时，变动成本为60万元，固定成本为30万元，总成本费用为90万元；如果预算直接人工工时达到12万小时，则总成本费用为()万元。

在随机模型下，当现金余额在最高控制线、最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无需调整。()

下列关于平均资本成本计算权数选取的表述中，正确的有()。

某公司按照“2／20，n／60”的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2％现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是()。

最优资金结构是指在一定条件下，使企业加权平均资金成本最低，企业价值最大的资金结构。()

以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的()，法律、行政法规另有规定的，从其规定。

下列属于企业需要满足的社会责任的有()。

乙公司期末正在研究变动制造费用效率差异的原因。你认为不应对此差异负责任的部门是()。

用卡诺图化简函数F(A，B，C，D)=，写出最简与或表达式。

单相交流调压电路如题33图所示，已知U1＝220V，R＝10Ω，α＝30°。(1)求负载电压有效值UO和负载电流有效值IO；(2)定性的画出输出端电压uO和电流iO的波形。

1532年，德意志帝国国会颁布的《加洛林纳法典》是_______。

工业炉砌筑工程应于炉子基础、炉体骨架结构和有关设备安装经检查合格并签订()后，才可进行施工。按照基本建设施工程序，在工序间交接时，对上一工序的建筑结构工程和隐蔽工程要及时进行质量的检查验收并办理()。

下列关于税务行政复议管辖原则的说法，正确的是()。

需求的产生经历的过程包括（）。

甲公司2012年有关资料如下：(1)本期商品销售收入100000元；应收账款期初余额40000元，期末余额60000元；本期预收的货款10000元。(2)本期用银行存款支付购买原材料货款50000元；用银行存款支付工程用物资货款8500

社会工作者小王计划运用互助模式设计戒毒康复人员同伴互助小组，小王设计的下列小组活动内容中，符合互动模式实施原则的有()。[2014年真题]

ThedirectraysofthesuntouchtheequatorandstrikenorthwardtowardtheTropicofCancer.IntheSouthernhemispherewinter