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  3. 某具有出口经营权的生产企业2006年4月发生如下业务： (1)从国内购进原材料甲，材料已验收入库，但尚未付款，增值税专用发票上列示的增值税税额为10000元； (2)进口原材料一批，关税完税价格为50000元人民币，关税税率为25%，向运输公司

某具有出口经营权的生产企业2006年4月发生如下业务： (1)从国内购进原材料甲，材料已验收入库，但尚未付款，增值税专用发票上列示的增值税税额为10000元； (2)进口原材料一批，关税完税价格为50000元人民币，关税税率为25%，向运输公司

admin2009-03-24  59
问题 某具有出口经营权的生产企业2006年4月发生如下业务：
   (1)从国内购进原材料甲，材料已验收入库，但尚未付款，增值税专用发票上列示的增值税税额为10000元；
   (2)进口原材料一批，关税完税价格为50000元人民币，关税税率为25%，向运输公司支付境内运费7000元，货物已验收入库；
   (3)4月份销售商品取得不含税销售收入270000元，其中包括出口货物销售收入 150000元人民币，预收货款内销商品合同规定本月取得的销售收入50000元。
   根据上述资料回答下列问题(题中所购销的货物适用税率均为17%，出口货物退税率为13%)：
选项 A、11900
B、45900
C、20400
D、37400
答案A
解析 销项税额=(270000-150000-50000)×17%=11900(元)
本月购进业务准予抵扣的进项税额=10000+50000×(1+25%)×17%+7000×7% =21115(元)
应纳税额=11900-(21115-150000×4%)=-3215(元)
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