位于市区的甲房地产开发公司，2014年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款5000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转

admin2015-05-14 56

问题位于市区的甲房地产开发公司，2014年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款5000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。之前，乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元，不包括印花税)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10％，银行同期利率6％)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对贫困地区捐赠76万元。
(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8％；不考虑地方教育附加)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
2014年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计。

选项

答案甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计=5000×5％×(1+7％+3％)+1406．05+(5000+500)×0．05％=1683．8(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

甲企业购买乙企业一批货物，货款5000元。双方在买卖合同中约定的下列结算方式中，符合法律规定的有()。

甲、乙签订买卖合同，甲签发一张汇票给乙作为预付款，下列情形可以使该汇票无效的有()。

根据物权法律制度的规定，下列行为属于非基于法律行为的物权变动的有()。

租赁合同中，承租人应当妥善保管租赁物，如果没有特殊约定，在租赁物需要维修时，正确的做法有()。

甲向乙借款5万元，双方约定年利率为10％，借期1年，乙预先扣下0．5万元利息。借款期满后，甲应返还乙的本息数额是()万元。

根据证券法律制度的规定，凡发生或可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告。下列各项中，不属于上述重大事件的是()。

食管癌的病因有()

气机郁滞引致的心脉痹阻，症状特点有

颈痈的病因病机是（　　）。

根据《建设项目工程总承包管理规范》，工程总承包项目管理的主要内容包括()。

根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是()。

民族团结是指各民族在社会生活和交往中()。

多数鱼类背部发黑、腹部发白，其原因是(　　)。

从学生发展的角度来看，课程变革的着眼点是

Abudget(预算)isaspendingplan.Itcanhelpyouspendmoneywisely.Itcandothisbycuttingoutwastefulspending.Ofcourse,

税法

注册会计师

甲企业购买乙企业一批货物，货款5000元。双方在买卖合同中约定的下列结算方式中，符合法律规定的有()。

甲、乙签订买卖合同，甲签发一张汇票给乙作为预付款，下列情形可以使该汇票无效的有()。

根据物权法律制度的规定，下列行为属于非基于法律行为的物权变动的有()。

租赁合同中，承租人应当妥善保管租赁物，如果没有特殊约定，在租赁物需要维修时，正确的做法有()。

甲向乙借款5万元，双方约定年利率为10％，借期1年，乙预先扣下0．5万元利息。借款期满后，甲应返还乙的本息数额是()万元。

根据证券法律制度的规定，凡发生或可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告。下列各项中，不属于上述重大事件的是()。

食管癌的病因有()

气机郁滞引致的心脉痹阻，症状特点有

颈痈的病因病机是（ ）。

根据《建设项目工程总承包管理规范》，工程总承包项目管理的主要内容包括()。

根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是()。

民族团结是指各民族在社会生活和交往中()。

多数鱼类背部发黑、腹部发白，其原因是( )。

从学生发展的角度来看，课程变革的着眼点是

Abudget(预算)isaspendingplan.Itcanhelpyouspendmoneywisely.Itcandothisbycuttingoutwastefulspending.Ofcourse,

颈痈的病因病机是（　　）。

多数鱼类背部发黑、腹部发白，其原因是(　　)。