甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22 64

问题甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用费40000元，由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
该企业当期应纳的增值税为( )元。

选项 A、20791．26
B、18215．70
C、21122．05
D、19923

答案A

解析该企业当期应纳增值税=60826．5—41940+1904．76=20791．26(元)。

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按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有(　　)。

商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的(　　)。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括(　　)。

我国曾在东北部分地区试行的增值税类型的目的是(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。

下列不能作为早期肾损伤的指标的是

关于神经病理性疼痛的描述中不正确的是

A.DNAB.rRNAC.mRNAD.tRNAE.hnRNA蛋白质翻译的直接模板是

男，65岁。皮肤黄染进行性加重1个月。伴上腹胀、隐痛，食欲差、乏力，10天前感皮肤瘙痒，大便呈陶土样。查体：消瘦，巩膜黄染，腹部稍胀，无明显压痛，未触及包块，胆囊无肿大。血AFP5μg／L。最可能的诊断是（）

儿童在()处于前语言发展的辨义水平阶段。

有研究指出，私人保险支出越多的国家往往越富有，在这些国家，购买保险是一种大众化的投资手段，产生这种现象的主要原因是()。

Onereasonhumanbeingscanthriveinallkindsofclimatesisthattheycancontrolthequalitiesoftheairintheenclosedsp

在关系代数中，从两个关系的笛卡尔积中选取它们属性间满足一定条件的元组的操作，称为

AresidentialcommunityinasmallcityinChinahasbeenchristenedVenice.AnotherisnamedManhattanafterthefamousNewYor

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按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有( )。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( )。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是( )。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的( )。

对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有( )。

商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的( )。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括( )。

我国曾在东北部分地区试行的增值税类型的目的是( )。

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下列不能作为早期肾损伤的指标的是

关于神经病理性疼痛的描述中不正确的是

A.DNAB.rRNAC.mRNAD.tRNAE.hnRNA蛋白质翻译的直接模板是

男，65岁。皮肤黄染进行性加重1个月。伴上腹胀、隐痛，食欲差、乏力，10天前感皮肤瘙痒，大便呈陶土样。查体：消瘦，巩膜黄染，腹部稍胀，无明显压痛，未触及包块，胆囊无肿大。血AFP5μg／L。最可能的诊断是（）

儿童在()处于前语言发展的辨义水平阶段。

有研究指出，私人保险支出越多的国家往往越富有，在这些国家，购买保险是一种大众化的投资手段，产生这种现象的主要原因是()。

Onereasonhumanbeingscanthriveinallkindsofclimatesisthattheycancontrolthequalitiesoftheairintheenclosedsp

在关系代数中，从两个关系的笛卡尔积中选取它们属性间满足一定条件的元组的操作，称为

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按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有(　　)。

商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的(　　)。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括(　　)。

我国曾在东北部分地区试行的增值税类型的目的是(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。