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已知,ABC公司预算期有关资料: (1)预计5-10月份的销售额分别为5 000万元、6 000万元、7 000万元、8 000万元、9 000万元和10 000万元; (2)各月销售收入中当月收现20%,次月收现70%,再次月收现10%;
已知,ABC公司预算期有关资料: (1)预计5-10月份的销售额分别为5 000万元、6 000万元、7 000万元、8 000万元、9 000万元和10 000万元; (2)各月销售收入中当月收现20%,次月收现70%,再次月收现10%;
admin
2014-09-08
70
问题
已知,ABC公司预算期有关资料:
(1)预计5-10月份的销售额分别为5 000万元、6 000万元、7 000万元、8 000万元、9 000万元和10 000万元;
(2)各月销售收入中当月收现20%,次月收现70%,再次月收现10%;
(3)每月的材料采购金额是下月销货的70%;
(4)各月购货付款延后1个月;
(5)若现金不足,可向银行借款(1 000万元的倍数);若现金多余,可归还借款(1 000万元的倍数)。每个季度末付息,假定借款在期初,还款在期末;
(6)期末现金余额最低为6 000万元;
(7)其他资料见现金预算表。
要求:完成第三季度现金预算的编制工作。
选项
答案
销货现金收入与直接材料支出预算 [*] 说明:7月末现金余额的计算: 350+借款≥6 000借款≥5 650借款=6 000(万元) 则:期末现金余额=350+6 000=6 350(万元) 8月末现金余额的计算: 7 550-还款≥6 000还款≤1 550还款=1 000(万元) 则:期末现金余额=7 550-1 000=6 550(万元) 9月现金余额的计算: 4 400+借款一[5 000×(12%/12)×3+1 000×(12%/12)×2+借款×(12%/1Z)×1]≥6 000 借款≥1 787.88借款=2 000(万元) 利息=5 000×(12%/12)×3+1 000×(12%/12)×2+2 000×(12%/12)×1=190(万元) 则:期末现金余额=4 400+2 000-190=6 210(万元)
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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