甲公司适用的所得税税率为25％，2015年年年初对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量方法由成本模式改为公允价值模式。该办公楼的原值为7000万元，截至变更口已计提折旧200万元，未发生减值准备，变更口的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础

admin2017-04-12 82

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2015年年年初对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量方法由成本模式改为公允价值模式。该办公楼的原值为7000万元，截至变更口已计提折旧200万元，未发生减值准备，变更口的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。甲公司变更口应调整期初留存收益的金额为( )万元。

选项 A、1500
B、2000
C、500
D、1350

答案A ．

解析变更日投资性房地产的账面价值为8800万元，计税基础为6800万元。应该确认的递延所得税负债=2000×25％=500(万元)。假设甲公司按净利润的10％提取盈余公积，则分录为：
借：投资性房地产——成本8800
投资性房地产累计折IN 200
贷：投资性房地产 7000
递延所得税负债 500
盈余公积 150
利润分配——未分配利润 1350

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对于企业发生的汇兑差额，下列说法中正确的有()。

会计政策是企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。企业采用的会计计量基础也属于会计政策。()

企业在开发新专利技术时发生的下列支出中,应于发生时计入当期损益的有()。

财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。()

企业发生的商业折扣应该计入财务费用，企业发生的现金折扣应冲减主营业务收入。()

长期债券投资各期确认的投资收益可能大于或小于债券的票面利息。()

当χ→0时，无穷小的阶数最高的是()．

下面不属于金融债券的是(　　)。

关于中央行政机关，下列说法正确的是()。

对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是(　　)。

某生产活动板房企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自产的活动板房并同时负责安装，合同规定活动板房金额20万元(不含增值税，下同)，安装费2万元，则该企业上述业务增值税销项税额为()万元。

以下关于存款利息计算的说法，正确的是()。

社会科学首先要研究个人行为动机与社会规范，反对把社会生活看成是一些无个性的社会，推崇这一观点的是()。

下列各句中没有语病的一项是()。

我国现行《宪法》明确规定的公民有从国家和社会获得物质帮助的权利的情况是()

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