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某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。
某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。
admin
2017-05-10
35
问题
某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。
选项
A、借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000
B、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
贷：银行存款 12000
C、借：以前年度损益调整 12000
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
D、借：应交税费——未交增值税 12000
贷：银行存款 12000
答案
D
解析
企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
借：应交税费——未交增值税 11650．49
贷：银行存款 11650．49
④结转“固定资产清理”
借：营业外支出 111650．49(700000－588349．51)
贷：固定资产清理 111650．49
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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