甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年，其取得时的成本与计税基础

admin2018-09-19 74

问题甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：
资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年，其取得时的成本与计税基础一致。
资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。
资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别为45 500万元和50 000万元。
资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对该写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。资料五：2016年12月31日，甲公司以52 000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。
假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。
要求：
编制甲公司2016年12月31日出售该写字楼的相关会计分录。

选项

答案借：固定资产清理 40 000 累计折旧 (50 000／20×4)10 000 贷：固定资产 50 000 借：银行存款 52 000 贷：固定资产清理 40 000 资产处置损益 12 000

解析

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下列各项负债中，其计税基础为零的是()。

下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，至少应于每年年度终了对其进行减值测试的是()。

企业应根据固定资产所含经济利益预期实现方式确定固定资产折旧方法。()

关于高危行业企业按照国家规定提取和使用的安全生产费用，下列说法中错误的是()。

下列事项中，符合企业会计准则规定的会计政策变更的有()。

企业对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产的，再开发期间应将其转入在建工程。()

铣削加工时，使工件在机床上或夹具中有一个正确位置的过程称为__________。

下列关于工程保险与工程担保的说法中，正确的是（）。

某钢结构厂房在结构安装过程中，发现构件焊接出现不合格，施工项目部采用逐层深入排查的方法分析确定构件焊接不合格的主次原因。这种工程质量统计方法是（）。

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工作性质，一般通过职业活动的对象、从业方式等的不同予以体现。()

公文落款处所标明的日期一般是指()。

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( )，应当事先申请办理标签审核证书。

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(　　)，应当事先申请办理标签审核证书。

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