甲公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2018年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2018年税前会计利润为

admin2020-04-26 73

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2018年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2018年税前会计利润为1 000万元。2018年甲公司确认的递延所得税费用是( )万元。

选项 A、﹣25
B、25
C、75
D、﹣75

答案B

解析 2018年年末账面价值＝2 300万元，计税基础＝2 000万元，累计应纳税暂时性差异＝300万元；2018年年末“递延所得税负债”余额＝300×25％＝75(万元)；2018年“递延所得税负债”发生额＝75－50＝25(万元)，故确认递延所得税费用为25万元。快速计算：本年产生应纳税暂时性差异＝2 300－2 200＝100(万元)，2018年“递延所得税负债”发生额＝100×25％＝25(万元)，故确认递延所得税费用为25万元。

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非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录应包括()。(以万元为单位)

下列经济各项负债中，其计税基础为零的是()。

投资者投入的长期股权投资，一律应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。()

为解决各类应用问题而编写的计算机程序称为_________。

Pickouttheappropriateexpressionsfromtheeightchoicesbelowandcompletethefollowingdialoguesbyblackeningthecorresp

在药典中收载了颗粒剂的质量检查项目，主要有

一般会计人员办理交接手续时的监交人员有()。

年末，单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度，应该作出的分录为()。

下列法律事实中，属于法律事件的是(　　　)。

离体的叶绿体在光照下进行稳定光合作用时，突然停止光照，短时间内，叶绿体内不可能发生的是()。

在分化、瓦解和改造犯罪分子中起重要作用的刑事政策是()。

利用游标机制可以实现对查询结果集的逐行操作。下列关于SQLServer2008中游标的说法中，错误的是()。

在E-R图中，图形包括矩形框、菱形框、椭圆框。其中表示实体联系的是______框。

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下列经济各项负债中，其计税基础为零的是()。

投资者投入的长期股权投资，一律应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。()

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一般会计人员办理交接手续时的监交人员有()。

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下列法律事实中，属于法律事件的是( )。

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下列法律事实中，属于法律事件的是(　　　)。