某工业企业2017年度主营业务收入为1 000万元，主营业务成本为600万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为40万元，管理费用为50万元(全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为40万元)，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元

admin2020-04-07 117

问题某工业企业2017年度主营业务收入为1 000万元，主营业务成本为600万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为40万元，管理费用为50万元(全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为40万元)，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元(其中4万元属于支付的税收滞纳金，税法规定，计算所得税时，税收滞纳金不允许抵扣)。适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2017年度的净利润应为( )万元。

选项 A、285
B、295．5
C、281．5
D、299

答案C

解析本题考核净利润的计算。利润总额=1 000一600+80一40一50一20+20—10=380(万元)。因为税法规定的计税工资是40万元，企业已计入当期费用50万元，超过税法规定扣除标准(40万元)的金额为10万元。在计算应纳税所得额时，要纳税调增：税法规定，税收滞纳金不允许税前扣除，在计算利润总额时，已经进行了扣除．所以计算应纳税所得额时，也要纳税调增。因此，应交所得税=[380+(50—40)+4]×25％=98．5(万元)，净利润=380一98．5=281．5(万元)。

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