2010年10月，A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产

admin2017-04-13 56

问题 2010年10月，A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元(含加罚利息100万元)，该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%(营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税税率为0.05%)。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为：
(1)A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。
(2)由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为(5000+7000)×5%=600万元
(3)A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加，印花税由于已在A公司的管理费用中列支，不再重复扣除。
(4)A公司可以加计扣除(5000+7000)×20%=2400万元
计算该项目应纳的土地增值税。

选项

答案扣除项目=5000+5000+1900+10000×5%+30000×5%+30000×5%×10%+(5000+5000)x 20%=16050万元，总收入=30000万元增值额=30000-16050=13950万元增值率=13950/130000=46.5% 应纳的土地增值税=13950×30%=4185万元

解析

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根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有()。

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根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关()的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

假设债权人在2018年6月30日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是()。

甲市乙区人民政府决定将区建材工业局管理的国有小砖厂出售。小砖厂的承包人以侵犯其经营自主权为由申请行政复议。本案的复议机关是()。

下列选项中，本身不属于行政法上的行政主体．但是在得到法律、法规授权的情况下，可以成为行政主体的有()。

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已知g(Ai，θj)为方案Ai在状态θj下的损失值，P(θj)为状态θj的概率，且，则方案Ai的期望损失值可表示为，而最佳方案的期望损失值为。

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对可能给企业带来灾难性损失的项目，企业应主动采取合资、联营和联合开发等措施，以规避风险。()

刘大爷退休前是单位的领导。自退休后到现在心情一直十分低落，以前好交朋友的他现在既不与老朋友来往．也不愿去结识新的朋友，甚至经常一个人待在家里唉声叹气。从这些情况来看，刘大爷遇到了()等老年期问题。

下列原则中既属于我国中学教育原则又属于德育原则的是()。

在信息系统工程监理活动中，监理人员只在核定的业务范围内开展相应的监理工作，这体现了信息系统工程建设组织协调的()原则。

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根据《公司法》及相关规定，下列关于股东诉讼的说法中，错误的是()。

根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关()的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

假设债权人在2018年6月30日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是()。

甲市乙区人民政府决定将区建材工业局管理的国有小砖厂出售。小砖厂的承包人以侵犯其经营自主权为由申请行政复议。本案的复议机关是()。

下列选项中，本身不属于行政法上的行政主体．但是在得到法律、法规授权的情况下，可以成为行政主体的有()。

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已知g(Ai，θj)为方案Ai在状态θj下的损失值，P(θj)为状态θj的概率，且，则方案Ai的期望损失值可表示为______，而最佳方案的期望损失值为______。

WWW服务是按客户机／服务器模式工作的，当浏览器请求服务器下载一个HTML文档时，必须使用HTTP协议，该协议的中义名称是____________。

下列选项作为下标字体时，应用斜体的是____________。

下列内容，属于安全操作规程内容的是()。

对于存在不良诚信记录的投资者，期货公司会员应当根据情况在该投资者综合评估总分中扣减相应的分数，扣减分数上限为10分。()

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下列原则中既属于我国中学教育原则又属于德育原则的是()。

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