某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2015年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。按实耗法计算的进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元；当月内销货物取

admin2016-04-06 78

问题某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2015年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。按实耗法计算的进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元；当月内销货物取得不含税销售额150000元，出口货物的离岸价为42000美元(美元与人民币的比价为1：8．3)，该企业购进和销售货物适用增值税税率17％，出口货物退税率为13％。下列表述正确的是( )。

选项 A、应退增值税45318元，免抵增值税额为0
B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C、应退增值税23644元，免抵增值税额19958元
D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

答案C

解析当期不得免征和抵扣税额=42000 × 8．3 ×(17％一13％)一13200 ×(17％一13％)=13416(元)

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

7周岁的张某未经其法定代理人同意，将一台价值5000元的笔记本电脑赠与同学李某。根据基本民事法律制度的规定，该赠与合同的效力是()。

根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是()。

下列各项中，《城镇土地使用税暂行条例》直接规定的免税项目是()。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经地(市)级税务局批准。()

某企业向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境。假设该机械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费为35万元(经海关审查确定)，该企业缴纳的关税应为1．75万元。()

外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20%的税率缴纳预提所得税。()

企业所得税法规定，电信企业广告宣传费支出可按主营业务收入的5%计算在税前扣除，制药业广告费支出可按销售收入的8%计算扣除。()

我国现行税法规定，能源、交通和水利设施用地一律免征城镇土地使用税。()

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刑事责任

监理工程师受业主委托,承担技术服务方面的内容有()。

根据建立健全企业信用管理制度的要求，监理单位应当建立的信用管理制度包括()。

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根据以下资料，回答69-72题。2007年江苏省各类教育中，招生数与毕业生数之差最大的是()。

世界上最早的文学艺术专门学校是()。

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下列各项中，《城镇土地使用税暂行条例》直接规定的免税项目是()。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经地(市)级税务局批准。()

某企业向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境。假设该机械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费为35万元(经海关审查确定)，该企业缴纳的关税应为1．75万元。()

外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20%的税率缴纳预提所得税。()

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