甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元

admin2015-06-06 59

问题甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，工会经费6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14％、2．5％、2％，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15％，业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售(营业)收入的5％。
要求：根据以上资料，分析回答下列小题。
甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，关于费用扣除的下列表述中，正确的是( )。

选项 A、业务招待费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B、业务招待费扣除限额是30万元
C、广告费和业务宣传费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D、广告费和业务宣传费扣除限额是750万元

答案C,D

解析该公司销售(营业)收入=4700+300=5000(万元)。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。所以本题业务招待费可扣除金额=25万元(5000×5‰)。广告费和业务宣传费支出。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，即750(5000×15％)准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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增值税专用发票由(　　　)印制。

根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(　　　)。

根据《担保法》的规定，下列各项中，不可以成为保证人的有(　　　)。

企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计入纳税人的经营性费用在税前扣除。(　　　)

以下各项中，个人独资企业应当履行的义务包括(　　　)。

甲公司向乙公司投资6000万元，占乙公司20%的股权。(1)2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金100万元。(2)2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为300万元。(3)2006年度，乙公司为

根据有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

仲裁的基本原则是(　　　)。

根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有(　　　)。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为(　　　)。

冷水机组的通电试运行要以（）为主做好组织准备工作，并负责指挥实施。

无须组织专家进行方案论证的分部分项工程是()。

根据支付结算法律制度的规定，国内票据公示催告期间应为自公告发布之日起()。

下列用于判断收入分配公平程度的经济指标是()。

强调概括化经验或原理在迁移中的作用的理论是()

UML-basedtoolsareoftenusedforJ2EE/.NETapplicationanalysisanddesign，bothbecauseUML’sobjectorientationisidealfor

在关系数据库规范化理论的研究中，在函数依赖的范畴内，______达到了最高的规范化程度。

在VisualFoxpro中，下列程序段执行后，内存变量S的值是CLEARS=0FORI=5TO55STEP5S=S+IENDFOR?S

A、Onasmallfarmnearariver.B、InabigshopofSeattle.C、OnthecampusofSeattlePacificUniversity.D、InthelibraryofS

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以下各项中，个人独资企业应当履行的义务包括( )。

甲公司向乙公司投资6000万元，占乙公司20%的股权。(1)2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金100万元。(2)2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为300万元。(3)2006年度，乙公司为

根据有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有( )。

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在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为( )。

冷水机组的通电试运行要以（）为主做好组织准备工作，并负责指挥实施。

无须组织专家进行方案论证的分部分项工程是()。

根据支付结算法律制度的规定，国内票据公示催告期间应为自公告发布之日起()。

下列用于判断收入分配公平程度的经济指标是()。

强调概括化经验或原理在迁移中的作用的理论是()

UML-basedtoolsareoftenusedforJ2EE/.NETapplicationanalysisanddesign，bothbecauseUML’sobjectorientationisidealfor

在关系数据库规范化理论的研究中，在函数依赖的范畴内，______达到了最高的规范化程度。

在VisualFoxpro中，下列程序段执行后，内存变量S的值是CLEARS=0FORI=5TO55STEP5S=S+IENDFOR?S

A、Onasmallfarmnearariver.B、InabigshopofSeattle.C、OnthecampusofSeattlePacificUniversity.D、InthelibraryofS

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根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(　　　)。

根据《担保法》的规定，下列各项中，不可以成为保证人的有(　　　)。

企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计入纳税人的经营性费用在税前扣除。(　　　)

以下各项中，个人独资企业应当履行的义务包括(　　　)。

根据有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

仲裁的基本原则是(　　　)。

根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有(　　　)。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为(　　　)。