甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元

admin2015-06-06 47

问题甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，工会经费6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14％、2．5％、2％，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15％，业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售(营业)收入的5％。
要求：根据以上资料，分析回答下列小题。
甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，关于费用扣除的下列表述中，正确的是( )。

选项 A、业务招待费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B、业务招待费扣除限额是30万元
C、广告费和业务宣传费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D、广告费和业务宣传费扣除限额是750万元

答案C,D

解析该公司销售(营业)收入=4700+300=5000(万元)。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。所以本题业务招待费可扣除金额=25万元(5000×5‰)。广告费和业务宣传费支出。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，即750(5000×15％)准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(　　　)。

无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同自被撤销之日起才不具有法律效力。(　　　)

以下各项中，个人独资企业应当履行的义务包括(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。(　　　)

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是(　　　)。

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择(　　　)中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

根据有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

简述影响样本对总体代表性的主要因素。

以下哪项不属于《四总穴歌》的内容()

A.漏出液B.渗出液C.脓性胸腔积液D.血性胸腔积液E.乳糜性胸腔积液充血性心力衰竭所产生的胸腔积液为

患者，女，26岁，突然出现尿频、尿痛，进而发热。尿检查：尿蛋白(+)，红细胞5～7个／HP，白细胞20～30个／HP，诊断为急性肾盂肾炎，最可能的感染途径为

对应于常用工具栏里“剪切”按钮的快捷键是(　　)。

下列各项中，可以作为一个会计主体进行核算的有()。

会计职业道德规范的实施途径主要有()。

巴赫是巴洛克音乐晚期的杰出代表，他的去世标志着巴洛克音乐的终结。同属于巴洛克音乐代表人物的是()。

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某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。

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根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。( )

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是( )。

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根据有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有( )。

某烟草企业根据国家有关规定不得进行广告宣传，2001年该企业以公益宣传的形式发生费用2000万元，2001年企业的销售收入为10亿元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2001年度发生的公益宣传费用，准予在税前扣除的为( )。

简述影响样本对总体代表性的主要因素。

以下哪项不属于《四总穴歌》的内容()

A.漏出液B.渗出液C.脓性胸腔积液D.血性胸腔积液E.乳糜性胸腔积液充血性心力衰竭所产生的胸腔积液为

患者，女，26岁，突然出现尿频、尿痛，进而发热。尿检查：尿蛋白(+)，红细胞5～7个／HP，白细胞20～30个／HP，诊断为急性肾盂肾炎，最可能的感染途径为

对应于常用工具栏里“剪切”按钮的快捷键是( )。

下列各项中，可以作为一个会计主体进行核算的有()。

会计职业道德规范的实施途径主要有()。

巴赫是巴洛克音乐晚期的杰出代表，他的去世标志着巴洛克音乐的终结。同属于巴洛克音乐代表人物的是()。

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某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(　　　)。

无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同自被撤销之日起才不具有法律效力。(　　　)

以下各项中，个人独资企业应当履行的义务包括(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。(　　　)

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是(　　　)。

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择(　　　)中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

根据有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

对应于常用工具栏里“剪切”按钮的快捷键是(　　)。