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  3. 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2015年12月发生下列业务： (1)向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明价款30000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化，支付不含税加工费800元，取得增值税专用发票； (2)从位于县城的某工具厂(小

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2015年12月发生下列业务： (1)向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明价款30000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化，支付不含税加工费800元，取得增值税专用发票； (2)从位于县城的某工具厂(小

admin2017-05-25  21
问题 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2015年12月发生下列业务：
(1)向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明价款30000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化，支付不含税加工费800元，取得增值税专用发票；
(2)从位于县城的某工具厂(小规模纳税人)购入工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3600元；
(3)将以前月份购入的15吨玉米渣对外销售13吨，取得不含税销售额25000元，将2吨玉米渣无偿赠送给客户；
(4)上月从农业生产者手中收购的花生因管理不善霉烂变质，账面成本为4528．37元(含运费成本128．37元，当时已收到一般纳税人开具的运费专用发票并抵扣)；
(5)转让2008年9月购入的生产设备一台，取得含税价款6000元，发生清理费支出300元；
(6)当月生产面包销售，开具的增值税专用发票上注明销售额120000元。
假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许抵扣进项税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该食品加工厂当期的增值税销项税额。
选项
答案该食品加工厂当期的增值税销项税额：销售玉米渣的销项税=25000×13％=3250(元) 无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=25000÷13×2×13％=500(元) 销售面包的销项税=120000×17％=20400(元) 当期增值税销项税=3250+500+20400=24150(元)
解析
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